A számviteli csalások vállalati értékváltozásra gyakorolt hatásának, illetve a piaci árfolyamváltozás kapcsolatának empirikus vizsgálata amerikai tőzsdei vállalatok példáján keresztül.

Baracsi Áron Lajos (2023) A számviteli csalások vállalati értékváltozásra gyakorolt hatásának, illetve a piaci árfolyamváltozás kapcsolatának empirikus vizsgálata amerikai tőzsdei vállalatok példáján keresztül. Pénzügyi és Számviteli Kar. (Kéziratban)

Előnézet	PDF Baracsi_Áron_Lajos_TDK.pdf Download (1MB) | Előnézet
	PDF Nyilatkozat.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (282kB)
	Microsoft Word Baracsi_Áron_Lajos_PSZK.docx Download (16kB)
	PDF Baracsi_2023.pdf Hozzáférés joga: Bizalmas dokumentum (bírálat) Download (341kB)
	PDF Dolgozat bírálati lap_2023_Baracsi Áron Lajos_SzijártóB.pdf Hozzáférés joga: Bizalmas dokumentum (bírálat) Download (450kB)

Absztrakt (kivonat)

Az elmúlt évtizedek pénzügyi és számviteli botrányai kétségtelenül hatással bírtak a közéletre, illetve napjainkig is aktív figyelem áll fent ezen témakörök kapcsolatában társadalmi és gazdasági kérdésekben. Számos hazai kutatás fókuszában a számviteli befolyásolás és ezen tényezők hatásai mentén megjelenő számviteli minőség változása, illetve etikai kérdések állnak. Mindazonáltal kevés számú hazai publikáció vizsgálta nemzetközi szinten a számviteli csalás hatásait, pénzügyi változókkal való összefüggéseit. A dolgozat a számviteli csalás nyilvánosságra hozatalának évei alatt megjelenő számviteli minőség kapcsolatát vizsgálja a vállalati gazdasági hozzáadott érték mutató alakulásával, illetve a vállalati részvények ár- és volumenváltozásaival, továbbá az átlagosan fizetett éves osztalék mennyiségével egy 19 elemű minta és kontrollminta felhasználásával 2016-tól 2022-ig terjedő időszak során. A minta elemei igazoltan számviteli csalásban érintett a NASDAQ vagy a NYSE részvénypiacán megjelenő vállalatok, amelyek az Amerikai Egyesült Államokban végeznek gazdasági tevékenységet, valamint a székhelyük is ezen országban helyezkedik el. A számviteli minőség Dechow et. al. módosított Jones modelljével került tanulmányozásra, még az EVA mutató változói a Stern Stewart tanácsadó cég képlete alapján kerültek kiszámításra. További kutatási célként azonosítható a minta és kontrollminta szignifikáns eltéréseinek vizsgálata az érintett időszakban. Kutatási módszertanát tekintve a dolgozat metrikus mérési skálás változókkal rendelkezik, amelyek meghatározzák az empirikus vizsgálatok eljárásmódjait. A változók eltérésének és kapcsolatának meghatározásához az SPSS statisztikai szoftvere nyújtott segítséget, amelyben lefuttatásra került többváltozós lineáris regresszió, korrelációszámítás, egy szempontos varianciaanalízis. A statisztikai tesztek ellenőrzéséhez normális eloszlás, kiugró értékek és varianciahomogenitás vizsgálata is elvégzésre került. Az alkalmazott empirikus elemzések eredményei alapján megállapítható, hogy a vizsgált minták esetében az érintett vállalatok számviteli minőségei és az EVA értékei eltérnek egymástól, azonban a kapott eredmények nem szignifikánsak, így nem állítható az általános és a jelentős különbség megléte. Az elvégzett korrelációs tesztek szignifikáns megfigyelései azt mutatják, hogy a számviteli minőség pozitívan kapcsolódik a pénzpiaci mutatókhoz, azaz a jövedelemkezelés, mint minőséget csökkentő tényező negatívan hat ezen mutatók értékeire.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Számvitel Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Pénzügy és számvitel

Konzulens(ek)

Mű típusa:	TDK dolgozat
Kulcsszavak:	EVA, számviteli csalás, számviteli minőség, vállalatértékelés, vállalati értékváltozás
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2024. Már. 22. 12:56
Utolsó módosítás:	2024. Már. 22. 12:56
URI:	http://dolgozattar.uni-bge.hu/id/eprint/53867	URI:	http://dolgozattar.uni-bge.hu/id/eprint/53867

Actions (login required)

Tétel nézet