Bankszektor általános könyvvizsgálata, kiemelve a kontroll alapú megközelítést

Babai Anita (2016) Bankszektor általános könyvvizsgálata, kiemelve a kontroll alapú megközelítést. Pénzügyi és Számviteli Kar.

[thumbnail of Bankszektor általános könyvvizsgálata, kiemelve a kontroll alapú megközelítést_Babai Anita.pdf] PDF
Bankszektor általános könyvvizsgálata, kiemelve a kontroll alapú megközelítést_Babai Anita.pdf
Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg

Download (2MB)

Absztrakt (kivonat)

Szakdolgozatom során a bankszektorral, és annak kontroll alapú könyvvizsgálatával foglalkozom. Első sorban a bankszektor elhelyezkedését, és annak működési sajátosságaival prezentálom. A szektor különlegességét okozza, hogy más gazdasági szereplőtől eltérően külön jogszabály, illetve rendelkezés szabályozza működésüket. Az előírások közül legfontosabbnak a tőke követelmények bemutatását tartottam, hiszen ez elősegíti, hogy a bankok működése kevésbé legyen kockázatos, valamit hozzájárul a betétesek jogainak védelméhez. Ezen felül a hitelintézetek pénzügyi kimutatásainak struktúrája is eltér más termelő - szolgáltató vállalkozásétól, mely szintén érdekességként jelenik meg. Ezt követően mutatom be a könyvvizsgálat alapvető lépéseit, és a kapcsolódó kockázatokat és lényegességi küszöbszámokat. Utóbbiak nyújtanak segítséget ahhoz, hogy a vállalkozások pénzügyi kimutatásai megbízható és valós összképet nyújtsanak, az azt felhasználó gazdasági szereplők számára. A bank szintű kontrollok felmérése előtt szükséges annak kontrollkörnyezetének megismerése. E során a könyvvizsgáló feltérképezi a folyamatokat, illetve feltárja, hogy melyek lehetnek azok a területek, amelyek lényeges hibás állítást tartalmazhatnak. A küszöbértékek segítségével kijelöli a vizsgálandó területeket, majd elvégzi a szükséges teszteléseket. A mintavételezési eljárásoknak számos típusa van. Különös tekintettel kitérek a statisztikai és nem statisztikai mintavételezésre, a rétegzésre, valamint az érték alapján történő kiválasztásra. A minta elemszámát számos tényező befolyásolhatja, mint például a várt kockázat, vagyis minél nagyobb a kockázat, annál nagyobb lesz a minta nagysága. Ismertetem továbbá a manuális, illetve a folyamatba épített, automatikus kontrollok közötti eltéréseket. A hitelintézetek, speciális tevékenységi körük miatt, különleges törvényi előírásokat követelnek meg. Ennek célja, hogy biztosítják a szektor zavartalan működését, likviditását. A kormányzati intézkedések közül alaposabban írok a tőkepufferekről, a szavatoló tőkéről, valamint az értékvesztés különleges szabályozásáról is. Dolgozatom gyakorlati részében részletesen kitérek a hitelek, betétek valamint a treasury ügyletek interim vizsgálatára. Ezek során bemutatom a termékeket, sajátosságaikat. Felmérésre kerülnek az ügyletkötések folyamatai, az abban rejtett kontrollok, mind például a "Négy szem elv", mely során az vizsgálandó, hogy az adott ügylet valóban, legalább két ember által ellenőrzésre került, vagyis a rögzítő és az ellenőr személye valóban eltér. Az év végi könyvvizsgálat során szükségesek további tesztelések, melyek már nem a kontrollokra irányulnak, sokkal inkább a pénzügyi kimutatásokat, vagyis a beszámolót célozzák. Ezek bemutatására röviden, összegzés jelleggel kerül sor. Az elmúlt évek során számos esemény nagy hatást gyakorolt a hitelintézetek működésére. Ezek közül néhányat kiemelve, a végtörlesztést, az elszámoltatást, illetve a tőke-megfelelési előírásokat, azaz a Bázeli ajánlásokra térek ki. Diplomamunkámat végül összegzéssel zárom, mely során megállapítom, hogy a bankszektor a törvényi rendelkezések és a megfelelő ellenőrzések miatt egy jól koordinált, prudens szektor.

Magyar cím

Bankszektor általános könyvvizsgálata, kiemelve a kontroll alapú megközelítést

Angol cím

Banking sector general audit, highlighting the control-based approach

Intézmény

Budapesti Gazdasági Főiskola

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Számvitel Intézeti Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Pénzügy és Számvitel szak

Konzulens(ek)

Konzulens neve
Konzulens típusa
Beosztás, tudományos fokozat, intézmény
Email
Dr. Korom Erik
NEM RÉSZLETEZETT
főiskolai docens, phD, Budapesti Gazdasági Egyetem Pénzügy és Számvitel Szak

Mű típusa: diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak: kontroll, Bankszektor, Könyvvizsgálat
Felhasználói azonosító szám (ID): Babai Anita
Rekord készítés dátuma: 2016. Máj. 19. 09:59
Utolsó módosítás: 2016. Máj. 19. 09:59

Actions (login required)

Tétel nézet Tétel nézet