Bankszektor általános könyvvizsgálata, kiemelve a kontroll alapú megközelítést

Babai Anita (2016) Bankszektor általános könyvvizsgálata, kiemelve a kontroll alapú megközelítést. Faculty of Finance and Accountancy.

PDF Bankszektor általános könyvvizsgálata, kiemelve a kontroll alapú megközelítést_Babai Anita.pdf Hozzáférés joga: Available at the computers of the University Download (2MB)

Abstract

Szakdolgozatom során a bankszektorral, és annak kontroll alapú könyvvizsgálatával foglalkozom. Első sorban a bankszektor elhelyezkedését, és annak működési sajátosságaival prezentálom. A szektor különlegességét okozza, hogy más gazdasági szereplőtől eltérően külön jogszabály, illetve rendelkezés szabályozza működésüket. Az előírások közül legfontosabbnak a tőke követelmények bemutatását tartottam, hiszen ez elősegíti, hogy a bankok működése kevésbé legyen kockázatos, valamit hozzájárul a betétesek jogainak védelméhez. Ezen felül a hitelintézetek pénzügyi kimutatásainak struktúrája is eltér más termelő - szolgáltató vállalkozásétól, mely szintén érdekességként jelenik meg. Ezt követően mutatom be a könyvvizsgálat alapvető lépéseit, és a kapcsolódó kockázatokat és lényegességi küszöbszámokat. Utóbbiak nyújtanak segítséget ahhoz, hogy a vállalkozások pénzügyi kimutatásai megbízható és valós összképet nyújtsanak, az azt felhasználó gazdasági szereplők számára. A bank szintű kontrollok felmérése előtt szükséges annak kontrollkörnyezetének megismerése. E során a könyvvizsgáló feltérképezi a folyamatokat, illetve feltárja, hogy melyek lehetnek azok a területek, amelyek lényeges hibás állítást tartalmazhatnak. A küszöbértékek segítségével kijelöli a vizsgálandó területeket, majd elvégzi a szükséges teszteléseket. A mintavételezési eljárásoknak számos típusa van. Különös tekintettel kitérek a statisztikai és nem statisztikai mintavételezésre, a rétegzésre, valamint az érték alapján történő kiválasztásra. A minta elemszámát számos tényező befolyásolhatja, mint például a várt kockázat, vagyis minél nagyobb a kockázat, annál nagyobb lesz a minta nagysága. Ismertetem továbbá a manuális, illetve a folyamatba épített, automatikus kontrollok közötti eltéréseket. A hitelintézetek, speciális tevékenységi körük miatt, különleges törvényi előírásokat követelnek meg. Ennek célja, hogy biztosítják a szektor zavartalan működését, likviditását. A kormányzati intézkedések közül alaposabban írok a tőkepufferekről, a szavatoló tőkéről, valamint az értékvesztés különleges szabályozásáról is. Dolgozatom gyakorlati részében részletesen kitérek a hitelek, betétek valamint a treasury ügyletek interim vizsgálatára. Ezek során bemutatom a termékeket, sajátosságaikat. Felmérésre kerülnek az ügyletkötések folyamatai, az abban rejtett kontrollok, mind például a "Négy szem elv", mely során az vizsgálandó, hogy az adott ügylet valóban, legalább két ember által ellenőrzésre került, vagyis a rögzítő és az ellenőr személye valóban eltér. Az év végi könyvvizsgálat során szükségesek további tesztelések, melyek már nem a kontrollokra irányulnak, sokkal inkább a pénzügyi kimutatásokat, vagyis a beszámolót célozzák. Ezek bemutatására röviden, összegzés jelleggel kerül sor. Az elmúlt évek során számos esemény nagy hatást gyakorolt a hitelintézetek működésére. Ezek közül néhányat kiemelve, a végtörlesztést, az elszámoltatást, illetve a tőke-megfelelési előírásokat, azaz a Bázeli ajánlásokra térek ki. Diplomamunkámat végül összegzéssel zárom, mely során megállapítom, hogy a bankszektor a törvényi rendelkezések és a megfelelő ellenőrzések miatt egy jól koordinált, prudens szektor.

Hungarian title

Bankszektor általános könyvvizsgálata, kiemelve a kontroll alapú megközelítést

English title

Banking sector general audit, highlighting the control-based approach

Institution

Budapest Business School

Kar

Faculty of Finance and Accountancy

Department

Számvitel Intézeti Tanszék

Tudományterület/tudományág

UNSPECIFIED

Szak

Pénzügy és Számvitel szak

Supervisors

Item Type:	Thesis (UNSPECIFIED)
Uncontrolled Keywords:	kontroll, Bankszektor, Könyvvizsgálat
Depositing User:	Babai Anita
Date Deposited:	2016. May. 19. 09:59
Last Modified:	2016. May. 19. 09:59

Actions (login required)

View Item