A könyvvizsgálat sajátosságai egy termelő vállalkozás vonatkozásában

Fazekas Bence Dániel (2025) A könyvvizsgálat sajátosságai egy termelő vállalkozás vonatkozásában. Pénzügyi és Számviteli Kar.

	PDF Szakdolgozat 2025.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (846kB)
	PDF temavazlat_alapkepzes_2025.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (79kB)
	PDF biralatilap_FBD.pdf Hozzáférés joga: Bizalmas dokumentum (bírálat) Download (83kB)

Absztrakt (kivonat)

Az elmúlt években szerzett számviteli és könyvvizsgálati tapasztalataim nemcsak szakmai tudásomat erősítették, hanem jelentősen formálták a vállalati folyamatokkal kapcsolatos kritikai gondolkodásomat is. A szakdolgozat elkészítése különösen fontos mérföldkő volt ebben a fejlődésben: lehetőséget adott arra, hogy egy konkrét termelő vállalkozás példáján keresztül átfogóan értékeljem az értékesítési, beszerzési és zárási folyamatok működését, azok kockázatait, valamint a kontrollkörnyezet erősségeit és hiányosságait. A vizsgálat során egyértelművé vált számomra, hogy bár a társaság folyamatai alapvetően strukturáltak és dokumentáltak, a működés több pontján még mindig meghatározó a manuális beavatkozás. Ez különösen az értékesítési folyamatnál volt szembetűnő: a szerződéskötéstől kezdve a rendeléskezelésen és számlázáson át egészen a pénzügyi elszámolásig számos olyan manuális lépés található, amely növeli a hibás állítások kockázatát. Egy végigjáró teszt egyértelművé tette, hogy a dokumentumok közötti kapcsolat nem minden esetben egyértelmű – több bizonylaton hiányoznak formális hivatkozási számok –, ami akadályozza az ügylet egyértelmű visszakövethetőségét, különösen eltérés vagy rendszerhiba esetén. Ez audit- és üzleti kockázatot egyaránt jelent. A beszerzési folyamat elemzése során azt tapasztaltam, hogy bár a vállalatcsoporti keretszerződések és az SAP automatizmusai stabil alapot teremtenek, a folyamat több lépése Mégis érzékenyen reagál a manuális hibákra. Ilyen pont például a szállítólevelek és a bevételezési bizonylatok közötti egyeztetés, amelyet a raktár manuálisan végez, vagy a szolgáltatási teljesítések igazolása, amelyek sok esetben papíralapon történnek. Egy kontrollkörnyezet itt sem minden esetben elég erős ahhoz, hogy a könyvvizsgálat a kontrollokra támaszkodó megközelítést alkalmazhassa. A manuálisan végzett árubeérkezési egyeztetések, a kézzel készített jegyzőkönyvek vagy a raktári osztályozás egyedi azonosítói mind olyan tényezők, amelyek gyakorlott munkatársak mellett is a hibázás veszélyét hordozzák. Egy beszerzés és a készletkezelés különösen kritikus egy termelő vállalatnál, így ezen a területen a digitalizáció és a formalizált hivatkozási lánc erősítése egyértelműen indokolt. A zárási folyamat vizsgálata is több érdekes tanulsággal járt. Bár a társaság beszámolója összhangban volt a főkönyvi nyilvántartásokkal, a zárás gyakorlata több manuális elemet is tartalmaz, amelyek lassítják és nehezítik a folyamatot. A bankkivonatok kézi könyvelése, a kintlévőségi lista manuális összeállítása és a belső egyeztetések papíralapú dokumentációja mind olyan lépések, amelyek modern informatikai környezetben már digitális támogatást igényelnének. Ezek nemcsak az auditfolyamatot teszik hosszabbá, hanem a vállalat saját belső kontrollrendszerét is gyengítik. A négypontos jóváhagyási rendszer ugyan hatékony és fontos kontroll, de önmagában nem ellensúlyozza a manuálisan vezetett nyilvántartások kockázatait. A szakdolgozat elkészítése során az egyik legfontosabb következtetés számomra az volt, hogy a vállalat folyamatai és a működését alátámasztó dokumentációk összhangja jó, de nem teljes. A kontrollkörnyezet több területen is fejlesztésre szorulna ahhoz, hogy egy jövőbeli audit során nagyobb mértékben lehessen támaszkodni a kontrolltesztekre. Ez különösen igaz az értékesítési és beszerzési folyamatok dokumentáltságára, valamint a zárási folyamat automatizáltságának hiányára. A manuális hibalehetőségek és a párhuzamos nyilvántartások fennállása indokolttá tette a szubszantív megközelítés alkalmazását, azaz a részletes, tételes vizsgálatot. Összességében úgy érzem, hogy a könyvvizsgálat során szerzett tapasztalataim jelentősen hozzájárultak szakmai fejlődésemhez és kritikai látásmódom erősödéséhez. Megtanultam, hogy a könyvvizsgálat nem csupán számok ellenőrzése, hanem a mögöttes folyamatok, döntések és kontrollmechanizmusok megértése is. A feltárt kockázatok és hiányosságok elemzése megerősített abban, hogy a vállalati folyamatok akkor biztosítják a valós és megbízható pénzügyi adatszolgáltatást, ha azok egységesek, átláthatók, gyakorlati működésükben is konzisztensen dokumentáltak és megfelelő informatikai támogatással rendelkeznek. A szakdolgozat elkészítése így nemcsak szakmai tudásomat mélyítette el, hanem gyakorlati magabiztosságot is adott ahhoz, hogy a jövőben komplex pénzügyi, kontrolling- és könyvvizsgálati feladatokat kritikus szemlélettel, önállóan és megalapozott szakmai felelősséggel végezzek.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Pénzügy és számvitel

Mű típusa:	diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak:	adatbázis ellenőrzése, anyagvizsgálat, audit, auditálás, termelő ágazatok
SWORD Depositor:	User Archive
Felhasználói azonosító szám (ID):	User Archive
Rekord készítés dátuma:	2026. Júl. 09. 11:14
Utolsó módosítás:	2026. Júl. 09. 11:14

Actions (login required)

Tétel nézet