A Merkantil Bank Zrt. belső ellenőrzési rendjének komplex értékelése és továbbfejlesztési lehetőségei

Jenei Zoltánné (2025) A Merkantil Bank Zrt. belső ellenőrzési rendjének komplex értékelése és továbbfejlesztési lehetőségei. Pénzügyi és Számviteli Kar. (Kéziratban)

	PDF Jenei_Zoltanne_V4XDSQ.pdf Hozzáférés joga: Csak az archívum karbantartója nyithatja meg (titkosított dolgozat - engedéllyel) until 2030. Május 05.. Download (1MB)
	PDF Jenei_Zoltanne_V4XDSQ_titkositasi_kerelem.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (518kB)
	Archive (ZIP) Jenei_Zoltanne_V4XDSQ_mellékletek.zip Hozzáférés joga: Csak az archívum karbantartója nyithatja meg (titkosított dolgozat - engedéllyel) until 2030. Május 05.. Download (12MB)
	PDF SZTK_O_Jenei_Zoltanne.pdf Hozzáférés joga: Csak az archívum karbantartója nyithatja meg (titkosított dolgozat - engedéllyel) until 2030. Május 05.. Download (130kB)
	PDF Jenei Zoltánné_Dr.BánErika.pdf Hozzáférés joga: Bizalmas dokumentum (bírálat) Download (148kB)
	PDF Rabati Irén - BGE szakdolgozatának bírálata.pdf Hozzáférés joga: Bizalmas dokumentum (bírálat) Download (1MB)

Absztrakt (kivonat)

A belső ellenőrzésnek alapvető szerepe van a kockázatok azonosításában és a lehetséges kezelési módok meghatározásában. A Merkantil Bank Zrt. esetében a Felügyelő Bizottság végzi a belső ellenőrzési szervezet irányítását, ami egyebek mellett az éves ellenőrzési terv, az éves beszámoló és az ellenőrzési jelentések elfogadását jelenti. A kétfős belső ellenőrzés működésének fő jellemzője a kötelezően elvégzendő vizsgálatok magas száma, ami a 2019 és 2024 között elérte a 70%-ot, a megvalósított vizsgálatok száma elérte, több esetben meg is haladta a tervezettet. Nem áll rendelkezésre azonban IT auditor, így az IT rendszerekkel, IT biztonsággal összefüggésben a belső ellenőrzés kockázatkezelési képessége nem teljeskörű. A SWOT-elemzés eredménye is az, hogy csak kis mértékben van lehetősége a belső ellenőrzésnek igazán kockázatalapú, a kritikus fontosságú területeket megfelelően lefedő ellenőrzési terv kialakítására, így kiemelten fontos, hogy a Bank vezetése tisztában legyen a kétfős belső ellenőrzés erősségeivel, gyengeségeivel, és megfelelő intézkedéseket tegyen a kockázatok minimalizálása érdekében. A belső ellenőrzés tevékenységének fejlesztése kapcsán a kockázatlapú megközelítés alkalmazásának szélesítését tekintem a leghasznosabbnak a Bank számára. Ez magában foglalja egyrészt a kockázatértékelések eredményeit és a kockázatmérséklő mechanizmusokat is tartalmazó folyamatmátrix megalkotását, másrészt egy teljes körű, a Bank valamennyi lehetséges auditálható területét, folyamatait, IT rendszereit megjelenítő audit univerzum kialakítását, harmadrész az IT auditok megerősítését. Ugyancsak fontos az innovációk alkalmazása és a digitalizáció, ami összefügg a mesterséges intelligencia használatával, illetve az OTP csoporton belüli szinergiák jobb kihasználásával. Emellett a belső ellenőrzési folyamatok digitalizálása kapcsán hatalmas lépést jelenthetne egy audit menedzsment szoftver bevezetése. A fejlesztés kapcsán a humánerőforrásra is gondolni kell. Ezzel kapcsolatban a Banki stratégiája alapján kialakítandó képzési stratégia és képzési koncepció határozhatja meg az irányokat. A jelenleg is igénybe vett szakmai képzések mellett a személyes készségek fejlesztése is kedvező lehet a hatékonyság növelése szempontjából, mint pl. kommunikációs készségek, tárgyalástechnika. Összességében a Merkantil Bank Zrt. belső ellenőrzésének szervezeti kiépítettsége, működésének rendszere megfelel a jogszabályi előírásoknak és a nemzetközi sztenderdeknek. Az éves tervek megvalósítását illetően a belső ellenőrzés hatékonyan működik. A továbbfejlesztési javaslatok – különösen a kockázatalapú megközelítés szélesítése, az IT audit képességek erősítése, valamint a csoportszintű szinergiák kihasználása – reális irányokat jelölnek ki a hatékonyság és eredményesség növelésére, amihez elengedhetetlen a jelenlegi humán és pénzügyi erőforrások bővítése.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Számvitel Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Controlling szakközgazdász

Mű típusa:	záródolgozat
Kulcsszavak:	bank, belső ellenőrzés, döntéstámogatás, ellenőrzés módszertana, ellenőrzési standardok, hatékonyság, kockázatcsökkentés, mesterséges intelligencia
SWORD Depositor:	User Archive
Felhasználói azonosító szám (ID):	User Archive
Rekord készítés dátuma:	2025. Szep. 23. 13:06
Utolsó módosítás:	2025. Szep. 23. 13:06

Actions (login required)

Tétel nézet