A hitelintézeti belső ellenőrzés szabályozási környezete és annak történő megfelelés

Bóna Bettina (2025) A hitelintézeti belső ellenőrzés szabályozási környezete és annak történő megfelelés. Pénzügyi és Számviteli Kar.

	PDF Bóna_Bettina_S3PLJF.pdf Hozzáférés joga: Csak az archívum karbantartója nyithatja meg (titkosított dolgozat - engedéllyel) until 2035. Május 05.. Download (1MB)
	PDF titkosítási kérelem.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (360kB)
	PDF BA_O_Bóna_Bettina.pdf Hozzáférés joga: Csak az archívum karbantartója nyithatja meg (titkosított dolgozat - engedéllyel) until 2035. Május 05.. Download (263kB)
	PDF BÓNA BETTINA_DrBánErika.pdf Hozzáférés joga: Bizalmas dokumentum (bírálat) Download (278kB)
	PDF SZV SZAKMAI ÖSSZEGZŐ KÉRDÉS_BB_20250512_CSB.pdf Hozzáférés joga: Bizalmas dokumentum (bírálat) Download (326kB)
	PDF Biralat_BB_20250512_CSB.pdf Hozzáférés joga: Bizalmas dokumentum (bírálat) Download (1MB)

Absztrakt (kivonat)

A dolgozat első fejezetében bemutatásra került, hogy a hitelintézetek működése milyen jelentőséggel bír mind nemzeti, mind nemzetközi szinten, ebből kifolyólag milyen komplex szabályozórendszer vonatkozik erre a szektorra, melynek betartása elemi fontosságú a gazdaság minden résztvevője számára. A jogszabályoknak megfelelő működés biztosítása érdekében elengedhetetlen egy megbízható belső ellenőrzési szervezet működtetése, mely rendelkezik minden képességgel egy ilyen változatos tevékenységi körrel, kockázatok sokaságával rendelkező intézmény ellenőrzésére. A második fejezetben bemutatásra került, hogy számos szervezeti egység, eljárás alkotja a belső ellenőrzési rendszert, így a folyamatba épített és vezetői ellenőrzés, a belső ellenőrzési szervezet, továbbá a vezetői információs rendszer, melyek mind arra hivatottak, hogy az intézmény megbízhatóan, prudens módon működhessen. Bemutattam továbbá a belső ellenőrzési szervezet működésének célját, azaz hogy vizsgálataival elő kell segítenie a jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak megfelelő működést. A belső ellenőrzési szervezetnek, bár a hitelintézet szerves részét képezi, mégis szervezeti szinten elkülönülve, az általa vizsgált szervezeti egységektől függetlenül kell munkáját végeznie. Ennek megvalósulása érdekében számos szempontot figyelembe kell venni a szervezeti struktúra és a jelentési folyamatok kialakításakor. A belső ellenőrzési vezető és a belső ellenőrök személyére vonatkozóan is szigorú elvárások vannak érvényben annak érdekében, hogy a belső ellenőrzési terület a lehető legmagasabb színvonalon tudja a vizsgálatait végrehajtani. A vizsgálatok tervezését kockázat alapon kell végrehajtani, azaz a szervezetben lévő kockázatokat azonosítani szükséges, majd meghatározni az egyes kockázati szinteket és az ezekhez kapcsolódó vizsgálati gyakoriságot. Maga a belső ellenőrzési folyamatnak számos formai eleme van, melyek elősegítik, hogy a vizsgálat dokumentált módon, visszakövethetően, objektív módon valósulhasson meg. A folyamat végén elkészül a vizsgálati jelentés, mely tartalmazza a feltárt hiányosságokat. Ezen megállapítások képezik az alapját a nyomonkövetésnek, azaz a megállapítások kijavítása érdekében elvégzett feladatok értékelésének. A megállapítások inputként szolgálnak a következő kockázatértékeléshez is, mely felhasználásra kerül a vizsgálati terv elkészítéséhez. A belső ellenőrzés minőségbiztosításaként tekinthetünk a külső felek által végzett ellenőrzésekre, melyeket az MNB és a könyvvizsgálók végeznek. Az MNB, mint felügyeleti hatóság az átfogó vizsgálatai keretében ellenőrzi a belső ellenőrzés jogszabályoknak és felügyeleti szabályozó eszközöknek történő megfelelését. A könyvvizsgálók pedig a hitelintézetekről különjelentést készítenek, melyben szintén értékelik a belső ellenőrzés működésének színvonalát. A harmadik fejezet az MNB és a könyvvizsgálók tapasztalatait hivatott összegyűjteni, az MNB esetében primer kutatást alkalmazva a közzétett határozatok szolgáltak információval, valamint szekunder kutatásként interjút készítettem az MNB munkatársaival. A könyvvizsgálók esetében szintén interjú keretében szereztem információt arra vonatkozóan, hogy a hitelintézetek belső ellenőrzése mely területeken fejlettebb és hol lenne szükség további intézkedésre a minőség javítása érdekében. A dolgozat írása során számtalan jogszabályt, szakkönyvet dolgoztam fel, valamint a területet jól ismerő szakemberekkel folytattam beszélgetést. A téma részletes megismerése eredményeképpen szerettem volna egy tudásbázist létrehozni, mely témakörökbe foglalva tartalmazza az elvárásokat, mindezt gyakorlatias megközelítésben. Így készült el az utolsó fejezet, melyben csekklistaszerűen összegyűjtöttem a legfontosabb szempontokat, melynek egy hitelintézeti belső ellenőrzésnek meg kell felelnie.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Számvitel Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Számvitel

Mű típusa:	diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak:	bankfelügyelet, belső ellenőrzés, hitelintézet, jogszabályi előírások, könyvvizsgálat
SWORD Depositor:	User Archive
Felhasználói azonosító szám (ID):	User Archive
Rekord készítés dátuma:	2025. Szep. 23. 13:02
Utolsó módosítás:	2025. Szep. 23. 13:02

Actions (login required)

Tétel nézet