Székesfehérvár Városgondnoksága Kft. költség és eredményalakulásának elemzése

Tóth Andrea (2023) Székesfehérvár Városgondnoksága Kft. költség és eredményalakulásának elemzése. Pénzügyi és Számviteli Kar. (Kéziratban)

	PDF Tóth_Andrea_MQ34YA.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (6MB)
	PDF SZTK_O_Tóth_Andrea.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (350kB)
	PDF szakdolgozat-biralat-es-javaslat_Tóth_Andrea_Sz-H_D.pdf Hozzáférés joga: Bizalmas dokumentum (bírálat) Download (973kB)
	PDF Tóth Andrea_belső bírálat_SzijártóB.pdf Hozzáférés joga: Bizalmas dokumentum (bírálat) Download (432kB)

Absztrakt (kivonat)

Székesfehérvár Városgondnoksága Kft. atevékenységéből adódóan nem tekinthető egy klasszikus gazdasági társaságnak, márcsak azért sem, mert nem a profitmaximalizálás az elsődleges célja. Főbevételforrása az Önkormányzat által nyújtott működési támogatás, valamintolyan területek üzemeltetése révén keletkezett bevételek, melyet a hivatalmegbízásából szed és ezzel saját vagyonát is gyarapítja. Elsődleges célja aváros lakosságának jólétének a biztosítása, emellett a menedzsment által elvártcélok teljesítése, a gazdaságos működés fenntartása érdekében a saját vagyongyarapítása.A Városgondnokságnál még csak két éve dolgozom, deúgy érzem, mindennap tanulok valami újat a sajátos működése révén. Aszakdolgozatírása közben is sikerült mélyebben alá ásnom a múltbéli eseményektörténése által előidézett változásoknak és ezáltal, jobban meg tudtam érteni avállalat működését. Számomra nagyon tanulságos volt, hiszen olyan múltbéliadatokat dolgoztam fel, amikor én még nem dolgoztam a társaságnál. Az elemzésemet a vállalat eredményének utólagosvizsgálatával kezdtem, ezen belül is az eredménykimutatásban szereplőeredménykategóriák eltérésének főbb okait elemeztem az előző évhez képestnézve. Először az abszolút eltéréseket néztem meg, majd ezt követően a relatívmutatók segítségével vázoltam az eltérések okait. A 2020. évben azt lehetet megfigyelni, hogyvalamennyi eredménysor értéke a 2019. évhez képest negatív irányban változott,mely egyértelműen a covid járvány okozta kialakult gazdasági eseményekrevezethető vissza. A legnagyobb eltérést az egyéb bevétel értékébentapasztaltam, mely az előző évhez képest1 342278 ezer Ft-tal csökkent. Ennek, azazoka, hogy járvány miatt több nagyobb projekt befejezése, majd ezt követően azÖnkormányzat részére történő térítés nélküli átadásának az ideje 2021. évreáthúzódott, ezáltal az egyéb bevételekkel szemben elhatárolást kellettképeznünk, mivel ezen projektek a működési támogatás terhére valósulnak meg,ami egyéb bevételek soron jelenik meg.Az egyéb bevételek, valamint az egyéb ráfordítások értékének758444 ezer Ft-os csökkenése között szoros összefüggés van, hiszenazáltal, hogy kevesebb projekt került térítés nélkül átadásra, a 86 egyébráfordítások értéke is csökkent. Továbbámegfigyelhető volt az értékesítés nettó árbevétel értékében bekövetkezett312154 Ft-os csökkenés, mely abból adódik, hogy a járvány miattingyenesen lehetett parkolni. Általánosságban el lehet mondani a 2020. évről,hogy a járvány okozta gazdasági válság a társaságunk működését nagy részbenbefolyásolta, ugyanis jelentős bevételkiesést eredményezett. 2021-ben, mind az aktivált saját teljesítményekértékében, mind az anyag jellegű ráfordítások értékében jelentős emelkedéstapasztalható, mely között összefüggés van. Az előző esetében mintegy1519153 ezer Ft-os növekedés volt megfigyelhető, mely akönyveléstechnikai módszer változására vezethető vissza. Eredményre gyakorolthatása nincs változtatásnak, de a működést részletesebben mutatja. A változásarról szól, hogy először egy technikai számlára kerül lekönyvelésreberuházással kapcsolatos szolgáltatások értéke, ami a szállítókkal szemben áll,ez az összeg jelenik meg a 231 főkönyvön is. Amikor elkészült az adott projektaz Önkormányzat részére térítés nélkül kerül átadásra, akkor az értéke a 231főkönyvről a 86 egyéb ráfordítások főkönyve kerül átvezetésre. Ebből kifolyólagbefejezetlen beruházás állományváltozása vagy az az aktivált saját teljesítményértéke, vagy egy ráfordítások között mutatható ki. Az egyéb bevételek értéke isnövekedett 1258365 ezer Ft-tal, ugyanis, az előző évről áthúzódóprojektek átadásra kerültek, így az egyéb bevételekkel szemben képzettelhatárolás feloldásra került.A 2022-es évvel kapcsolatosan elmondható, hogy alegfőbb változás oka, a háború okozta infláció miatti áremelkedéssel vanösszefüggésben. Drasztikusan emelkedtek a közüzemi díjak, ezzel összefüggésbenaz anyagjellegű ráfordítások értéke is növekedett 320000 Ft-tal. Az aktivált saját teljesítmények, egyébráfordítások, valamint az egyéb bevételek értéke is csökkenést mutatott, hiszenköltségmegtakarítás érdekében, kevesebb projekt került megvalósításra. Mivelezen sorok változásának együttes értéke meghaladta a 2,5 milliárd Ft-ot, ezzelcsökkentve a várható eredmény értéket, ennek hatására nagyságrendileg –244860 ezer Ft-os adózott eredménnyel kalkulálunk. A bevételek elemzésével kapcsolatosan elmondható,hogy a 2020-as év kivételével, évről-évre növekedett az értéke. A 2020-bentapasztalható 33%-os csökkenés oka, hogy a járványhelyzet miatt, több területműködése is ideiglenesen korlátozva volt.2021-ben bár növekedtek a bevételek, de értékük mégnem közelített meg a járványhelyzet előtti bevétel nagyságát, mert a megszokottműködési rend csak az év második felétől állt helyre. 2022-ben 40%-os bevételnövekedés tapasztalható, mivel mind az uszoda, mind a parkolási területenátlagosan 25%-os díjtétel emelés végrehajtására került sor. Az egyéb bevételeken belül, az építőiparitevékenységből származó bevétel értéket 2022-ben jelentősen 36%-kal növekedett,melyhez hozzájárult az otthonfelújítási program elindítása, hiszen 2021. évtőla lakosság számára is teljeskörű generálkivitelezést vállalunk. Miután a szakterületek bevételeinek alakulásátvizsgáltam, az egyik olyan terület, ahol jelentősebb bevételcsökkenésttapasztaltam az út-híd fenntartás volt. A 2022-ben bekövetkezett 76%-os csökkenés oka, hogytöbb nagyobb út-hidas projekt megvalósítása is elhalasztásra került. Arendezvényszervezéssel kapcsolatos bevételek értéke a 2020. évben 65%-kalcsökkent, melynek oka, hogy a járványhelyzet ideje alatt nem, vagy csakkorlátozottal lehetett rendezvényt szervezni. Ezzel szemben 2022-benháromszorosára nőtt a bevétel értéke, annak következtében, hogy már nem csak azAréna területén, hanem külsős cégek telephelyein is nyújtunk cateringszolgáltatást, ami jelentős 95000 ezer többletbevételt eredményezett. A költségelemzés során, amit kiemelnék azanyagköltségek 2022. évi 68%-os növekedése, ami a háború okozta, inflációmiatti közüzemi díjak emelkedésére vezethető vissza. Míg 2021-ben a közüzemidíjak összértéke 533140 ezer Ft volt, addig 2022-ben 1,2 szorosáranövekedett és elérte az 1174425 ezer Ft-ot. Személyi jellegű ráfordítások esetében abérjárulékok, mind 2020-ben és 2022-ben is csökkent, mivel a szociálishozzájárulási adó mértéke először 2 % ponttal, majd 2022-ben 2,5 % ponttalcsökkent. 2021-ben a SZÉP- kártya kifizetés értéke 40%-kal növekedett, ezáltala személyi jellegű egyéb ráfordítások értéke 22%-kal emelkedett. A bérköltségek12%-kal növekedtek 2022-ben, mivel 10%-os bérfejlesztést hajtottunk végre. A szakterületenkénti költségelemzésselkapcsolatosan elmondható, hogy 2020-ban az összköltség 22%-kal csökkent, amiegyrészt az elmaradt rendezvények, másrészt a táborok elhalasztása révénmegtakarított költségekre vezethető vissza. 2022-ben 30%-os költségnövekedés figyelhető meg,ami egyértelműen a közüzemi számlák megemelkedett értéke miatt következett be.Ebből kifolyólag a közvilágítási területen 372030 ezer Ft-ról,714944 ezer Ft-ra növekedtek a költségek. A piac esetében 56%-kal, azuszoda esetében 54%-kal növekedtek a költségek, ami összeségében 358252ezer Ft többletköltséget eredményezett. A bevétel és költség egymáshoz viszonyítottarányából egyértelműen lehetett látni, hogy a parkolási területen kívül, abevételek nem fedezik a költségeket. Ezt követően a parkolási és rendészeti csoportönköltségének részletes levezetését mutattam be. A hatékonyság elemzés során nem a megszokotthatékonysági mutatókkal dolgoztam, hiszen a Városgondnokság esetében, atevékenység jellegéből fakadóan ezen mutatók nem képesek megfelelően mérni aműködés hatékonyságát. Ebből kifolyólag az egyes évek közszolgálatitevékenységét értékeltem. Összességen el lehet mondani, hogy járványhelyzetmiatt a 2020 és 2021.évben szinte minden területen bevételcsökkenést lehetetttapasztalni, viszont a bevezetett korlátozások miatt kevesebb költség merültfel, így egyben költségmegtakarítást is eredményezett. Ahogy a korlátozások feloldásra kerültek abevételek növekedtek, viszont az orosz-ukrán háború okozta üzemanyag árak,valamint infláció miatti közüzemi díjak emelkedése miatt jelentőstöbbletköltség keletkezett 2022-ben, mely az eredményünket nagymértékbencsökkentette. Az energia költségek emelkedése miatti jelentősköltségnövekedés okán, az uszoda fenntartási is veszélybe került, így ahhoz,hogy nyitva tudjunk tartani az Önkormányzat biztosított többletforrást.Ha ez a plusz többletforrást nem állt volnarendelkezésünk az uszodát ideiglenesen be kellett volna zárni, ami jelentősbevételkieséssel járt volna. Ahhoz, hogy a vállalat működése és fenntartásatovábbra is biztosítva legyen, 2022-ben több költségmegtakarítási javaslattalálltunk, melynek megvalósítása és kivitelezése a jövőre nézve, jelentősenhozzájárul a költségek csökkentéséhez, valamint szinten tartásához.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Számvitel Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Controlling szakközgazdász

Mű típusa:	záródolgozat
Kulcsszavak:	beruházási projektek, eredményelemzés, hatékonyság elemzése, helyi önkormányzat, költségelemzés
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2024. Jan. 24. 15:41
Utolsó módosítás:	2024. Jan. 24. 15:41

Actions (login required)

Tétel nézet