Családi kedvezmény igénybevétele a gyakorlatban – lehetőségek és problémák

Bánki Dorottya (2023) Családi kedvezmény igénybevétele a gyakorlatban – lehetőségek és problémák. Pénzügyi és Számviteli Kar.

	PDF Bánki_Dorottya_JH4CK0.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (1MB)
	PDF BA_O_Bánki_Dorottya.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (343kB)
	PDF Szakdolgozat bírálat_Bánki Dorottya_JH4CK0.pdf Hozzáférés joga: Bizalmas dokumentum (bírálat) Download (230kB)
	PDF Értékelés.pdf Hozzáférés joga: Bizalmas dokumentum (bírálat) Download (152kB)

Absztrakt (kivonat)

<p dir="ltr" style="text-align: left;"></p><p align="center">ÖSSZEFOGLALÓ</p> <p>A személyi jövedelemadó rendszerében a jelenleg igénybe vehető kedvezmények többsége a családok támogatására irányul, melynek leggyakoribb típusa a családi kedvezmény. A szakdolgozatomban a családi kedvezmény lehetőségeit és az érvényesítés kapcsán felmerülő problémákat ismertettem a gyakorlati példák bemutatásával és kérdőív segítségével történő információgyűjtéssel. </p> <p>A témaválasztásomat egyrészt a kedvezmény körül felmerülő félreértések és hibásan beadott bevallások, másrészt a szakmai gyakorlatom Nemzeti Adó- és Vámhivatal egyik Utólagos Ellenőrzési Osztályán történő teljesítése alapozta meg. <b></b></p> <p><b>&nbsp;</b></p> <p>A dolgozatomban a családi adókedvezmény gyakorlatban előforduló hibáit helyeztem a központba. A szakdolgozatom fő kérdései az alábbiak:</p> <p><!--[if !supportLists]-->§&nbsp; <!--[endif]-->Mi az oka a hibás tartalommal beadott nyomtatványoknak?</p> <p><!--[if !supportLists]-->§&nbsp; <!--[endif]-->Mennyire ismerik a családi adókedvezmény szabályait az adózók?</p> <p><!--[if !supportLists]-->§&nbsp; <!--[endif]-->Mennyire tudnak kiigazodni a jogszabályokból?</p> <p>A célom a jogszabály nehezen értelmezhető részeinek megismerése, valamint kedvezmény igénylésének legproblémásabb területeinek feltárása volt a rendszeresen felmerülő eseteken keresztül. Szakdolgozatomban a jogszabályok és a szekunder kutatások adtak biztos alapot, továbbá primer kutatást is végeztem kérdőív formájában. A kérdőív a családi kedvezményt érvényesítő magánszemélyek csoportját célozta meg.</p> <p>&nbsp;</p> <p>A bevezetés után a második fejezetben a személyi jövedelemadó rendszer változását és a családi kedvezmény néhány fontos szabályát ismertettem. A fejezet három alfejezetre oszlik. Az első részben a magyar adórendszer változását mutattam be a rendszerváltás óta. Az legfontosabb információk között szerepel az adósávos rendszer ismertetése és az adókedvezmények elmúlt időszakban történt változása. A második alfejezet a családi kedvezményről tartalmaz általános információkat, mint például a kedvezmény mértékének változása, valamint a járulékkedvezmény bevezetése. Végezetül a fejezet utolsó része a családi kedvezményre való jogosultság alapfeltételeit mutatja be.</p> <p>&nbsp;</p> <p>A harmadik fejezet a kedvezmény gyakorlatban történő igénybevételére fókuszál. </p> <p>Az első alfejezetben az olvasó megismerkedhet a bevallási kötelezettség teljesítésének folyamatával, ami a NAV által elkészített tervezetről és az év végi bevallásról szolgáltat információkat. A második alfejezetben az adóhatóság gyakorlati szerepét ismertettem.&nbsp; Említésre kerülnek az adóhatósági ellenőrzés fajtái és folyamata, valamit az elrendelés lehetséges okai. </p> <p>&nbsp;</p> <p>A negyedik fejezet az igénylés során felmerülő problémákat tartalmazza. Ebben a fejezetben említettem meg minden gyakorlatban előforduló félreértést és a helytelen érvényesítések okait. A fejezetet a családi állapot és a jogosultság szerint csoportosítottam.</p> <p>Az első alfejezet a házastársak körében felmerülő gyakori hibákat tartalmazza. Többek között az eltartott és kedvezményezett eltartott gyermek közötti különbség, a közös érvényesítés körüli problémák, a tanulmányokat befejező gyermek és a magzat kapcsán előforduló hibák is említésre kerültek. A fejezet második részében a külön élő szülőket helyeztem a középpontba, hiszen az ő esetükben számtalan probléma merül fel az érvényesítéssel kapcsolatban. A leggyakrabban a közös felügyelet és felváltva gondozás adózók általi összekeverése, illetve az 50-50%-ban történő érvényesítés okoz gondot. A harmadik alfejezet a családi pótlékra saját jogán jogosult és a rokkantsági járadékban részesülő személyekről szól. Esetükben a rokkantsági járadék és a rokkantsági ellátás összekeverése, valamit a többszörös érvényesítés eredményezi a legtöbb bonyodalmat. A fejezet záró része a külföldi illetőségű magánszemélyek családi pótlékra való jogosultságának feltételeit mutatja be. A magyar állampolgárokkal ellentétben sokkal összetettebb szabályok alapján érvényesíthetik a családi kedvezményt és sok mindent igazolniuk kell a jogosultságuk elismeréséhez. </p> <p>&nbsp;</p> <p>Az ötödik fejezetben nemzetközi kitekintés tettem a személyi jövedelemadó rendszerét és a családi kedvezményt illetően. A fejezetben bemutatásra kerül a német progresszív adózási módszer és francia szja rendszer is, ahol sokáig egy bonyolultabb, utólagos szja fizetés működött. Ezt követően a Tax Foundation felmérése alapján felállított rangsort vizsgáltam meg, ami egy gyermek nélküli egyedülálló adóterheit hasonlították össze egy egykeresős, két gyermekes családéval. Ez alapján mutattam be a lista élén járó Luxemburgban és a rangsor aljára kerülő Görögországban igényelhető családi támogatásokat a magyar kedvezménnyel összehasonlítva.</p> <p>&nbsp;</p> <p>Végezetül a hatodik fejezetben a primer kutatásom részletes ismertetésére került sor, amivel legfőbb célom az volt, hogy olyan információkat gyűjtsek, amelyek segítségével megismerhetem a magánszemélyek által ismert, családi kedvezménnyel kapcsolatos szabályokat és megtudjam, mennyire tudnak kiigazodni belőlük. Továbbá szerettem volna jobban megvizsgálni a gyakorlatban megjelenő problémákat és azok okait, valamint választ kapni a szakdolgozatom elején felvetett kérdésekre. A 28 kérdésből álló felmérésemet 150 adózó válaszai alapján elemeztem. </p> <p>&nbsp;</p> <p>A kutatásomat áttekintve az alábbi következtetésekre jutottam: </p> <ul type="square"> <li>Az adózók többsége az interneten keresi a választ, ha problémába ütközik, ami több félreértést okozhat, valamint előfordulhat, hogy nem megfelelően informálódnak, aminek következtében rosszul töltik ki a bevallásukat. </li> <li>A megkérdezettek megközelítőleg fele évközben érvényesít a családi kedvezményt, adóelőleg nyilatkozat formájában. Ezekben az esetekben pedig elengedhetetlen, hogy a tervezetet minden magánszemély leellenőrizze, mielőtt elfogadja, mivel a tervezetben a kapott adatok alapján lesz feltüntetve az év közben érvényesített családi kedvezmény.</li> <li>A legtöbb adózó kevésbé gondolja bonyolultnak a családi kedvezmény érvényesítését, mint amennyire az összetett folyamat. Pontos ismeretek szükségesek a helyes összegben történő igényléshez, aminek hiánya problémákhoz vezet.</li> <li>A korreláció számítás eredménye megmutatta, hogy a jogszabályokból való kiigazodás és a kedvezmény érvényesítése szempontjából szükséges ismeretek nincsenek összefüggésben a kérdőívben megismert információkkal. </li> </ul> <p>&nbsp;</p> <p>A szakdolgozatomban a gyakorlati példák igazolták, hogy az igénylők a legtöbb esetben nem tudják megfelelően értelmezni a jogszabályokat, amit bizonyos mértékben a kérdőívben kapott válaszok is alátámasztottak. Az adózók közül kevesen tudnak könnyen kiigazodni a jogszabályokból és sokan a bevallás kitöltését sem tartják egyszerűnek, aminek összessége a hibás tartalommal beadott nyomtatványok legfőbb oka lehet. Megítélésem szerint nagyon fontos lenne, hogy az adózók megbízható helyről kérjenek segítséget és lehetőség szerint szakembert keressenek fel a felmerülő kérdéseikkel. Ezzel elkerülhető lenne a szabályok helytelen értelmezése.</p> <p>&nbsp;</p> <p>Összességében úgy gondolom, hogy dolgozatom megfelelően szemlélteti a gyakori problémákat a megszerzett információk, megtörtént ellenőrzések, saját példák és az elemzések eredményeinek ismeretében. Véleményem szerint a problémák elemzése sikeresen megtörtént és a bevezetésben felvetett kérdéseimre is választ kaptam a szakdolgozatom során. Megítélésem szerint a dolgozatommal hozzá tudok járulni a családi kedvezmény beadásánál felmerülő problémák megértéséhez, valamint a helytelen érvényesítés megelőzéséhez.</p><br><p></p>

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Pénzügy Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Pénzügy és számvitel

Konzulens(ek)

Mű típusa:	diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak:	adó, adóbevallás, adóhatósági ellenőrzés, családi kedvezmény, felmerülő problémák
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2024. Jan. 24. 09:36
Utolsó módosítás:	2024. Jan. 24. 09:36

Actions (login required)

Tétel nézet