Családi kedvezmény igénybevétele a gyakorlatban – lehetőségek és problémák

Bánki Dorottya (2023) Családi kedvezmény igénybevétele a gyakorlatban – lehetőségek és problémák. Pénzügyi és Számviteli Kar.

	PDF Bánki_Dorottya_JH4CK0.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (1MB)
	PDF BA_O_Bánki_Dorottya.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (343kB)
	PDF Szakdolgozat bírálat_Bánki Dorottya_JH4CK0.pdf Hozzáférés joga: Bizalmas dokumentum (bírálat) Download (230kB)
	PDF Értékelés.pdf Hozzáférés joga: Bizalmas dokumentum (bírálat) Download (152kB)

Absztrakt (kivonat)

ÖSSZEFOGLALÓA személyi jövedelemadórendszerében a jelenleg igénybe vehető kedvezmények többsége a családoktámogatására irányul, melynek leggyakoribb típusa a családi kedvezmény. Aszakdolgozatomban a családi kedvezmény lehetőségeit és az érvényesítés kapcsánfelmerülő problémákat ismertettem a gyakorlati példák bemutatásával és kérdőívsegítségével történő információgyűjtéssel. A témaválasztásomat egyrészt a kedvezménykörül felmerülő félreértések és hibásan beadott bevallások, másrészt a szakmaigyakorlatom Nemzeti Adó- és Vámhivatal egyik Utólagos Ellenőrzési Osztályántörténő teljesítése alapozta meg. A dolgozatomban a családiadókedvezmény gyakorlatban előforduló hibáit helyeztem a központba. Aszakdolgozatom fő kérdései az alábbiak:§Mi az oka a hibás tartalommal beadott nyomtatványoknak?§Mennyire ismerik a családi adókedvezmény szabályait az adózók?§Mennyire tudnak kiigazodni a jogszabályokból?Acélom a jogszabály nehezen értelmezhető részeinek megismerése, valamintkedvezmény igénylésének legproblémásabb területeinek feltárása volt arendszeresen felmerülő eseteken keresztül. Szakdolgozatomban a jogszabályok és a szekunder kutatások adtak biztosalapot, továbbá primer kutatást is végeztem kérdőív formájában. A kérdőív acsaládi kedvezményt érvényesítő magánszemélyek csoportját célozta meg.A bevezetés után a második fejezetben a személyijövedelemadó rendszer változását és a családi kedvezmény néhány fontosszabályát ismertettem. A fejezet három alfejezetre oszlik. Az első részben amagyar adórendszer változását mutattam be a rendszerváltás óta. Az legfontosabb információk közöttszerepel az adósávos rendszer ismertetése és az adókedvezmények elmúltidőszakban történt változása. A második alfejezet acsaládi kedvezményről tartalmaz általános információkat, mint például akedvezmény mértékének változása, valamint a járulékkedvezmény bevezetése.Végezetül a fejezet utolsó része a családi kedvezményre való jogosultságalapfeltételeit mutatja be.A harmadik fejezet a kedvezmény gyakorlatban történőigénybevételére fókuszál. Azelső alfejezetben az olvasó megismerkedhet a bevallási kötelezettségteljesítésének folyamatával, ami a NAV által elkészített tervezetről és az évvégi bevallásról szolgáltat információkat. A második alfejezetben az adóhatósággyakorlati szerepét ismertettem.Említésre kerülnek az adóhatósági ellenőrzés fajtái és folyamata,valamit az elrendelés lehetséges okai. A negyedik fejezet az igénylés során felmerülő problémákattartalmazza. Ebben a fejezetben említettem meg minden gyakorlatban előfordulófélreértést és a helytelen érvényesítések okait. A fejezetet a családi állapotés a jogosultság szerint csoportosítottam.Azelső alfejezet a házastársak körében felmerülő gyakori hibákat tartalmazza.Többek között az eltartott és kedvezményezett eltartott gyermek közöttikülönbség, a közös érvényesítés körüli problémák, a tanulmányokat befejezőgyermek és a magzat kapcsán előforduló hibák is említésre kerültek. A fejezetmásodik részében a külön élő szülőket helyeztem a középpontba, hiszen az ő esetükbenszámtalan probléma merül fel az érvényesítéssel kapcsolatban. A leggyakrabban aközös felügyelet és felváltva gondozás adózók általi összekeverése, illetve az50-50%-ban történő érvényesítés okoz gondot. A harmadik alfejezet a családipótlékra saját jogán jogosult és a rokkantsági járadékban részesülőszemélyekről szól. Esetükben a rokkantsági járadék és a rokkantsági ellátásösszekeverése, valamit a többszörös érvényesítés eredményezi a legtöbbbonyodalmat. A fejezet záró része a külföldi illetőségű magánszemélyek családipótlékra való jogosultságának feltételeit mutatja be. A magyar állampolgárokkalellentétben sokkal összetettebb szabályok alapján érvényesíthetik a családikedvezményt és sok mindent igazolniuk kell a jogosultságuk elismeréséhez. Az ötödik fejezetben nemzetközi kitekintés tettem a személyijövedelemadó rendszerét és a családi kedvezményt illetően. A fejezetbenbemutatásra kerül a német progresszív adózási módszer és francia szja rendszeris, ahol sokáig egy bonyolultabb, utólagos szja fizetés működött. Ezt követőena Tax Foundation felmérése alapján felállított rangsort vizsgáltam meg, ami egygyermek nélküli egyedülálló adóterheit hasonlították össze egy egykeresős, kétgyermekes családéval. Ez alapján mutattam be a lista élén járó Luxemburgban ésa rangsor aljára kerülő Görögországban igényelhető családi támogatásokat amagyar kedvezménnyel összehasonlítva.Végezetül a hatodik fejezetben a primer kutatásom részletesismertetésére került sor, amivellegfőbb célom az volt, hogy olyan információkat gyűjtsek, amelyek segítségévelmegismerhetem a magánszemélyek által ismert, családi kedvezménnyel kapcsolatosszabályokat és megtudjam, mennyire tudnak kiigazodni belőlük. Továbbá szerettemvolna jobban megvizsgálni a gyakorlatban megjelenő problémákat és azok okait,valamint választ kapni a szakdolgozatom elején felvetett kérdésekre. A 28kérdésből álló felmérésemet 150 adózó válaszaialapján elemeztem. A kutatásomat áttekintve az alábbikövetkeztetésekre jutottam: Az adózók többsége az interneten keresi a választ, ha problémába ütközik, ami több félreértést okozhat, valamint előfordulhat, hogy nem megfelelően informálódnak, aminek következtében rosszul töltik ki a bevallásukat. A megkérdezettek megközelítőleg fele évközben érvényesít a családi kedvezményt, adóelőleg nyilatkozat formájában. Ezekben az esetekben pedig elengedhetetlen, hogy a tervezetet minden magánszemély leellenőrizze, mielőtt elfogadja, mivel a tervezetben a kapott adatok alapján lesz feltüntetve az év közben érvényesített családi kedvezmény. A legtöbb adózó kevésbé gondolja bonyolultnak a családi kedvezmény érvényesítését, mint amennyire az összetett folyamat. Pontos ismeretek szükségesek a helyes összegben történő igényléshez, aminek hiánya problémákhoz vezet. A korreláció számítás eredménye megmutatta, hogy a jogszabályokból való kiigazodás és a kedvezmény érvényesítése szempontjából szükséges ismeretek nincsenek összefüggésben a kérdőívben megismert információkkal. A szakdolgozatomban agyakorlati példák igazolták, hogy az igénylők a legtöbb esetben nem tudjákmegfelelően értelmezni a jogszabályokat, amit bizonyos mértékben a kérdőívbenkapott válaszok is alátámasztottak. Az adózók közül kevesen tudnak könnyenkiigazodni a jogszabályokból és sokan a bevallás kitöltését sem tartjákegyszerűnek, aminek összessége a hibás tartalommal beadott nyomtatványoklegfőbb oka lehet. Megítélésem szerint nagyon fontos lenne, hogy az adózókmegbízható helyről kérjenek segítséget és lehetőség szerint szakembertkeressenek fel a felmerülő kérdéseikkel. Ezzel elkerülhető lenne a szabályokhelytelen értelmezése.Összességében úgy gondolom, hogy dolgozatom megfelelőenszemlélteti a gyakori problémákat a megszerzett információk, megtörténtellenőrzések, saját példák és az elemzések eredményeinek ismeretében.Véleményem szerint a problémák elemzése sikeresen megtörtént és a bevezetésbenfelvetett kérdéseimre is választ kaptam a szakdolgozatom során. Megítélésemszerint a dolgozatommal hozzá tudok járulni a családi kedvezmény beadásánál felmerülőproblémák megértéséhez, valamint a helytelen érvényesítés megelőzéséhez.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Pénzügy Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Pénzügy és számvitel

Mű típusa:	diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak:	adó, adóbevallás, adóhatósági ellenőrzés, családi kedvezmény, felmerülő problémák
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2024. Jan. 24. 09:36
Utolsó módosítás:	2024. Jan. 24. 09:36

Actions (login required)

Tétel nézet