Vállalatok adótervezése, különös tekintettel a kisvállalati adóra

Kurucz Beatrix (2021) Vállalatok adótervezése, különös tekintettel a kisvállalati adóra. Pénzügyi és Számviteli Kar.

	PDF Kurucz Beatrix Szakdolgozat - Vállalatok adótervezése, különös tekintettel a kisvállalati adóra (2).pdf Hozzáférés joga: Csak az archívum karbantartója nyithatja meg (titkosított dolgozat - engedéllyel) until 2026. December 12.. Download (1MB)
	PDF Kurucz Beatrix - Titkosítási kérelem.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (57kB)
	PDF Kurucz Beatrix Szakdolgozati témavázlat és összefoglaló.pdf Hozzáférés joga: Csak az archívum karbantartója nyithatja meg (titkosított dolgozat - engedéllyel) until 2026. December 12.. Download (397kB)

Absztrakt (kivonat)

Az általam választott téma: vállalatok adótervezése kiemelt figyelmet fordítva a kisvállalati adóra. Az RSM Hungary Zrt. adótanácsadó gyakornokaként lehetőségem nyílt több szakemberrel is beszélni a témában. A dolgozat megírása során számos törvényből informálódtam, de szakmai lapokat és adótanácsadói projekteket, állásfoglalásokat is alapul vettem. A témaválasztást indokolta, hogy jelenleg nagy népszerűségnek örvend ez az alternatív adózási forma. Munkámból kifolyólag egyértelmű volt számomra, hogy a vállalatok adótervezésére szeretnék fókuszálni, ugyanis az RSM Hungary Zrt. számos nagyvállalatnak nyújt tanácsadást adózási kérdésekben. Bár a cég ügyfelei főként nagyvállalatok, akadnak olyanok is, akik megfelelnek a kisvállalati adó feltételeinek és éltek a választásával. Gyakornokként lehetőségem nyílt egy, a témához kapcsolódó tanácsadásban részt venni, melynek tárgya a kisvállalati adóból a társasági adó hatálya alá történő visszatérés volt. Ez a konkrét esettel bepillantást nyerhettem az adótervezési folyamatokba. Ezen kívül a kisvállalati adóban rejlő adóoptimalizálási lehetőségek miatt is úgy gondolom, hogy érdemes jelenleg foglalkozni vele. Az évről-évre történő kedvezményesebb feltételek bevezetésének következménye képpen egyre több vállalkozás élt a választásának lehetőségével, de szükséges megismerni azt is, hogy mire számíthatnak ezek a cégek a jövőben. A dolgozat felépítése a következő: A bevezetést követően bemutatásra kerül az adótervezés, adóoptimalizálás fogalma, ugyanis szükségesnek tartom a megkülönböztetését más adózói magatartásoktól, amelyekkel nem összekeverendő. Ehhez készítettem egy táblázatot, amelyben példákkal szerepeltetem a különböző adózói magatartásokat. Ezt követően ismertetem, hogy milyen feltételek teljesülése esetén minősül egy vállalkozás mikro- kis- vagy középvállalkozásnak. Különböző mutatók (létszám, éves nettó árbevétel, mérlegfőösszeg) alapján kerül meghatározásra, hogy egy vállalkozás milyen méretkategóriába sorolható. Egy ábra segítségével láthatóvá válik, hogy Magyarországon milyen arányban vannak a kkv-k és a számuk alapján az is, hogy gazdasági jelentőségük jelentős. Majd a kisvállalati adó általános bemutatásával folytatom a sort. Egy ábrával bemutatom, hogy 2016-tól hogyan növekedett a kivás vállalkozások száma, melynek oka az egyre kedvezőbb feltételek bevezetése. A kisvállalati adó választására jogosult gazdálkodó szervezetek meghatározása fog ezután következni. Ezek a gazdálkodó szervezetek a következők lehetnek: közkereseti társaság, betéti társaság, korlátolt felelősségű társaság, zártkörűen működő részvénytársaság, egyéni cég, szövetkezet és lakásszövetkezet, erdőbirtokossági társulat, végrehajtó iroda, ügyvédi, közjegyzői iroda, szabadalmi ügyvivői iroda, külföldi vállalkozó, belföldi üzletvezetési hellyel rendelkező külföldi személy. Mivel nem csak a vállalkozási formával szemben támasztott feltételeknek szükséges teljesülnie a belépéshez, ezért ezt követően a további követelmények bemutatása következik (átlagos statisztikai állományi létszám, elszámolandó bevétel, adószám, üzleti év mérlegforduló napja, mérlegfőösszeg, stb.). Szintén ebben a részben ismertetem azt is, hogy mely esetek eredményezik a kisvállalati adóalanyiság megszűnését. A következő részben részletesen bemutatásra kerül az adónem szabályozása, többek között az adó- és adóelőleg bevallásokra vonatkozó követelmények, adó mértéke, a kapcsolt vállalkozások közti elszámolásokra vonatkozó szabályok, stb. Szó lesz továbbá a veszteségelhatárolásról, illetve a beruházási kedvezményről is, melyek a kisvállalati adóban adóalap csökkentésre adnak lehetőséget. Ezt követően az iparűzési adóval foglalkozom. Ebben a részben bemutatom számításokkal, hogy hogyan alakul az iparűzési adókötelezettség attól függően, hogy a vállalkozás az iparűzési adóalap „klasszikus”, vagy egyszerűsített megállapítása mellett dönt. Ez ugyanis új adótervezési kérdést vet fel. Az iparűzési adóban megvalósult könnyítést is ismertetem, mely intézkedést 2021-ben a COVID-világjárvány hatásának enyhítése érdekében hoztak meg a jogalkotók. A dolgozat következő részéiben a kisvállalati adózásra történő áttéréssel, majd a Tao. hatálya alá történő visszatéréssel foglalkozom. Egy konkrét vállalkozásnak nyújtott tanácsadáson keresztül fogom szemléltetni, hogyan valósult meg az említett cég esetében a kivára való áttérés, majd ezt követően a Tao-ba történő visszatéréssel járó következményeket mutatom be. Célom, hogy az olvasó a tanulmányomat olvasva bepillantást nyerjen a tanácsadási folyamatba és hogy a gyakorlatban milyen szempontokat figyelembe véve segítjük egy vállalkozás döntését az adózási forma megválasztását illetően. Ismertetni fogom, hogy hogyan kell meghatározni az áttérési különbözet összegét, valamint azt is, hogy a végeredménytől függően milyen lehetőségei vannak az adózónak. Majd az általam létrehozott „Mintavállalkozás” számára elkészített kalkulációk alapján mutatom be, hogy mikor éri meg a vállalkozásnak a kisvállalati adót választania. A dolgozat zárásaként bemutatom, hogy mely előnyöket és hátrányokat hordozza magában az adózási

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Pénzügy Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Pénzügy és számvitel

Konzulens(ek)

Mű típusa:	diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak:	adó(k), adócsökkentés, adómérséklés, adótanácsadás, adótervezés, adózási módok, kis- és középvállalkozások, kisvállalkozások
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2022. Okt. 03. 08:48
Utolsó módosítás:	2022. Okt. 03. 08:48

Actions (login required)

Tétel nézet