Az üzleti tervek készítésének módszerei, értékelési szempontjai egy energetikai vállalat éves üzleti tervének összeállításán keresztül

Izsó Bernadett Erzsébet (2021) Az üzleti tervek készítésének módszerei, értékelési szempontjai egy energetikai vállalat éves üzleti tervének összeállításán keresztül. Pénzügyi és Számviteli Kar. (Kéziratban)

	PDF Szakdolgozat _Izsó Bernadett.pdf Hozzáférés joga: Csak az archívum karbantartója nyithatja meg (titkosított dolgozat - engedéllyel) until 2026. December 10.. Download (3MB)
	PDF Titkosítási kérelem.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (48kB)
	PDF SZTK_O_IZSÓ_BERNADETT_ERZSÉBET.pdf Hozzáférés joga: Csak az archívum karbantartója nyithatja meg (titkosított dolgozat - engedéllyel) until 2026. December 10.. Download (255kB)

Absztrakt (kivonat)

ÖsszefoglalásEbben a felgyorsult világban nem csak a vállalatok talpon maradása a cél, hanem egy nagyobb piaci rész megszerzése. A legújabb gazdasági mutatók azonban lassuló gazdasági környezetet mutatnak, ami a koronavírusnak köszönhető. Nem éri el a 2008-2010 közötti alacsony szintet, de mindenképpen csökkenést mutat. (https://mvuk.hu)Dolgozatom bevezetésében már előre vetítettem, hogy a tervezés, habár szükségszerű, annak pontossága hektikus képet mutat. A tervezési folyamat tudatos emberi cselekvés, mely során a jövőt illetően alternatívákat állítunk fel. Az egyes utak eléréséhez tervezési modellek állnak rendelkezésünkre. A tervezés során ahogy azt a teljes levezetésem is alátámasztja, országtól és vállalkozástól függetlenül ugyan azokra a kérdésekre keressük a választ.Ezek a kérdések a tervezés egyes szakaszában mások és mások, így a fejlődés során a megválaszolás módszere is tökéletesedett. A kezdeti időkben, az erőforrások felhasználásán volt a hangsúly. Nem volt ez más, mint költség és bevétel vizsgálat. Az ezt követő időszakban már az előre jelzésekre is figyeltek. Sokszor csak tapasztalati, illetve megérzésekre hagyatkozva, de foglalkoztak a jövő tervezésével. A jelenlegi stratégiai tervezés szakaszban már az üzleti, gazdasági környezet figyelembevételével történnek a szcenáriók.A tervezési folyamat elindítása egy jövőre vonatkozó kérdéssel indul. Egy sikeres gazdasági év lezárása indikálja a kérdést, hogy hogyan tovább. Milyen célokat tűzzünk ki magunk elé, milyen feltétel rendszer mentén érjük el azt. Egy kisebb vállalkozás esetében ez sokszor kezdeti néhány információból, előző éves tapasztalatokból kiinduló vízió lesz. A Zrt.-ben a folyamat meglétét az is alátámasztja, hogy több tíz éves múltra tekint vissza a vállalkozás, illetve mára már földrészeken átívelő hálózatrendszert sikerült kialakítani. Tehát a jövőképet helyesen állították fel és annak elérési útvonalát is helyesen határozták meg. Ahhoz, hogy ez a mamutvállalkozás betölthesse a világban az egyik legismertebb energetikai cég címet, szoros, de mindig egy kicsit nagyobb terveket készített és realizált.Szembenézett azokkal a nehézségekkel, amik a céljaik elérése kapcsán felmerültek. Minden olyan tényezőt, mely nagymértékben befolyásolta volna a célok elérését előre meghatározta, vagy a gyors reagálásnak köszönhetően nem tudta megingatni meg a céget. Meghatározott egy rendszert, amelyben a változás követése folyamatos, az egyes fő elemekre vonatkozó tendenciák nyomon követhetőek. Ezek a felállított módszerek évről-évre felülvizsgálatra és fejlesztésre szorultak. Ezt felismerve egy vállalatirányítási rendszer bevezetésével és annak fejlesztésével képes volt elérni a vállalatcsoport, hogy hatékonyan tudja kezelni a változásokat.A vizsgálat során rámutattam arra is, hogy a magyarországi anyavállalat és leányvállalatai között milyen függőségi viszony áll fenn. Ennek kapcsán világossá vált, hogy habár a főbb irányvonalat a Zrt. határozza meg a Kft. egyediségét tekintve a műszaki paraméterek tervezésében a világpiaci trendek betartása mellett szabadon járhat el.Az ellenáramú tervezés során jól látható, hogy ez a folyamat nagyon idő és erőforrás igényes folyamat. Azonban a vállalat tevékenységét és összetettségét tekintve ez a tervezési módszer a leghatékonyabb. Az eredménypotenciálokra történő koncentráció során nem csak a múltra vonatkozó tényeket vették számításba, hanem a gazdasági, műszaki környezet várható változásait is. A tervet az irányítás központjába helyezték.A legfontosabb a tervek készítésénél a két fő tényező beazonosítása volt. Mire van ráhatásunk és mi az, amire nincs, vagy csak nagyon kevés. Természetesen a két ellenpólus más-más tervezési, de inkább reagálást igényel. Amire a vállalkozásnak ráhatása nincs, annak a negatív változására kell olyan tervet készíteni mely mérsékli az esetleges veszteségeket. Az egyik fő veszélyforrás támogatási rendszer megváltozása, illetve a magánszemélyek távhődíjának befagyasztása egyedi feltételeket szabott a magyarországi vállalatra. Az előzőekben használt költségelszámolási rendszer felülvizsgálatra szorult, mivel egy évre határozzák meg a támogatás mértékét, költség arányosan gyors reakcióra volt szükség. Ez az elem a kockázatértékeléskor is magas kockázati besorolást kapott. Ennek megfelelően prioritásként kezelte a vállalat. A másik fő kockázati elem amire nincs ráhatása a vállalatnak az időjárás. A 2021. októberi időjárás a három legmelebb hónapok közé tartozott. Így a tervezett hőeladás is elmarad a tervezettől. Az ilyen anomáliákat tervezni nem lehet, azonban ahogy a Kft. is tette azt, az energiamix megváltozgatásával korrigálni tudta azt.Jól látható, hogy a többi tervezési sarokpont, amit az anyavállalat irányoz elő jól átgondolt folyamatos fejlődést generál.Javaslatom a vállalat számára, hogy az ebben az évben tapasztalható energiaválság miatt kialakuló szűkös készletek miatt az energiamixet bővítse ki.Arra koncentrálva, hogy az Európai Unió klímavédelmi célkitűzési között a fosszilis tüzelőanyagok arányának csökkentése áll, néhány erőműben a teljes átállás megkezdődött. Azonban ebben a helyzetben tisztán látszott, hogy, mint menekülő útvonal fenn kell tartani a például szénnel való tüzelés lehetőségét is. Több erőmű is a nem korlátozható körbe tartozik, ami a lakossági és ipari kiszolgálást is érinti. Azonban az el nem adott hőmennyiség is legalább akkora veszteséget jelent, mintha maga a rendszer termelné a veszteséget. Illetve a szabadpiacra termelt villamos energia árbevétele pedig magasan túlszárnyalja az előre definiált értékeket.A tervezés során így nagyobb biztonsággal lehet a tüzelőanyagok árának és hatásfokának különbségéből adódó bevételt tervezni. Kevésbé torzulna a kép egy esetleges váltás kapcsán.A másik észrevételem, hogy az egyes területek műszaki vezetői nem mindig vannak tisztában azzal, hogy egy másik területen milyen karbantartási vagy beruházási feladatokra készülnek. Ez azért lenne fontos, mert akár a tapasztalati brainstorming, akár az együtt szerződés is költségcsökkenéssel járhatna. Pozitív előrelépés, hogy a központi beszerzés együtt és egyhelyen próbálja kezelni a felmerült igényéket, azonban ez nem mindig sikerül. Ennek oka, hogy más-más minden erőmű vagy távhő. Nem lehet ugyanazon alkatrészekre vagy munkákra szerződni, előfordulnak speciális kérések is. Ennek ellenére a nagy, átfogó szerződések mindig azt jelentik egy vállalatnál, hogy az üzembiztonság folytatólagos, a költségek nagyságrendileg pedig tervezhetőek. Kisebb mértékben fordulhatna az elő, hogy egy előző éves költséget meghatározva tény adatnak a tervezés során a bizonytalan árak miatt visszaküldésre kerül a terv.A vállalat méretéből adódóan a kommunikáció sem mindig a legmegfelelőbb. Többször tapasztaltam azt, hogy egy költségnem felelős a tervek készítésekor meghatároz egy számot, melynek miértjére azután nem kapunk választ. Egy tervezési hiba, mely bekerül az előzetes tervekbe csak alátámasztással módosítható, melynek időráfordítása nagyobb, mintha előzőleg megtörtént volna az egyeztetés.Konklúzióként levonható, hogy a vállalat egésze annak ellenére, hogy mamut vállalatról beszélünk, rugalmas, alkalmazkodik az egyes országok környezeti változásaihoz. Érvényesül a participáció, mely nélkül a vállalati tervek megsértenék a realitás elvét, így a tervezés súlyos zavarokat idézhetne elő. Szabályozottság nélkül, mely során explicit meghatározza a tulajdonosi kör az elvárásokat, ennek megfelelően a felsővezetés a szcenáriót, a vállalat működésének alapja. A sikeres működés mellet azonban a társadalmi felelősségvállalás is fontos a cégcsoportnak. A KIR (Környezetvédelmi Irányítási Rendszer) bevezetésével csökkenti a tevékenységéből fakadó környezeti károkat, a létrehozott mecenatúra segítségével pedig támogatja a tiszta ivóvízhez jutást, a foglalkoztatási ráta növelését, és a biodiverzitást.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Számvitel Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Controlling szakközgazdász

Konzulens(ek)

Mű típusa:	záródolgozat
Kulcsszavak:	cash flow tervezés, energia, hőszolgáltató, távhőszolgáltatás, üzleti terv
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2022. Okt. 03. 08:46
Utolsó módosítás:	2022. Okt. 03. 08:46

Actions (login required)

Tétel nézet