A beszerzési rendszer felmérése és a szállítói kötelezettségek vizsgálata egy termelő vállalat példáján keresztül

Matusek Milán (2021) A beszerzési rendszer felmérése és a szállítói kötelezettségek vizsgálata egy termelő vállalat példáján keresztül. Pénzügyi és Számviteli Kar.

	PDF Szakdolgozat_Matusek-Milán.pdf Hozzáférés joga: Csak az archívum karbantartója nyithatja meg (titkosított dolgozat - engedéllyel) until 2026. December 09.. Download (1MB)
	PDF BA_Titkosítási kérelem_Matusek Milán_aláírt.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (187kB)
	PDF BA_O_Matusek_Milán.pdf Hozzáférés joga: Csak az archívum karbantartója nyithatja meg (titkosított dolgozat - engedéllyel) until 2026. December 09.. Download (528kB)

Absztrakt (kivonat)

A dolgozatom készítése során a legfontosabb cél az volt, hogy a kiválasztott témáról szakmailag egy átfogó képet alkossak, mivel a könyvvizsgálat nagyon összetett folyamat, hosszú fejlődés, folyamatos szabályozás után nyerte el a mai állapotot. A könyvvizsgálat területéről azért választottam témát, mert a szakmai gyakorlatomat a BDO Magyarország Könyvvizsgáló Kft-nél töltöttem. Ezen a témán belül pedig véleményem szerint a legérdekesebb részt választottam,  a beszerzési rendszer felmérését és a szállítói kötelezettségek vizsgálatát. Megszerzett szakmai tapasztalataim és elolvasott szakirodalmak alapján azt a konklúziót tudom levonni, hogy a jelentés kiadása és az azt megelőző feladatok nagy felelősséggel járnak, illetve sok munkával is, ezért minden könyvvizsgálói információt és bizonyítékot teljeskörűen és precízen kell begyűjteni. A szakdolgozatom első részében elkészítettem a dolgozatom bevezetését, majd ezek után a vizsgált Társaságot mutattam be röviden. Mindezek mellett a könyvvizsgálat általános szempontok alapján kerül részletezésre az olvasó számára. Kifejtettem a könyvvizsgálat fogalmát, célját, felelősségét, illetve a könyvvizsgálat hazai és nemzetközi fontosabb szabályait mutattam be.  Majd ezek után a könyvvizsgálat folyamatát négy szakaszra bontottam, a könyvvizsgálati feladatok előkészítésétől, a kockázatbecslésen és a lényegesség meghatározásán át a könyvvizsgálói jelentés kiadásáig. A vizsgálat előrehaladásához kapcsolódó főbb lépések és a szakaszokhoz kapcsolódó könyvvizsgálói feladatokat mutattam be részletesebben ezeknél a szakaszoknál. Ezenkívül még fontosnak tartottam kiemelni a lényegesség és a könyvvizsgálati kockázat bemutatását, ami három részre bontható. A könyvvizsgálati, ellenőrzési, eredendő, és a feltárási kockázatra, mivel ezeknek a szerepük jelentős mind a tervezés mind a helyszíni vizsgálat során. A szakdolgozatom következő részében, ami a legnagyobb részét teszi ki, a Társaság számviteli politikájának főbb pontjait mutattam be, amik a dolgozatom további részéhez elengedhetetlen volt. Ilyen például a kötelezettségekhez kapcsolódó szabályozások, illetve a valuta- és a devizatételek értékelése. Ezt követően a témához kapcsolódó mérlegcsoport könyvvizsgálatát, az ahhoz kapcsolódó eljárásokat, kockázatokat, hibalehetőségeket fejtettem ki részletesen. Ezen fejezet első részében az évközi vizsgálathoz tartozó beszerzési rendszervizsgálatot, magát a beszerzési rendszert, a kapcsolódó kontrollkörnyezetet, kontroll pontokat és a folyamatvizsgálat eredményének hatását, célját, típusait, folyamatát és a kockázatok feltárását, illetve a további könyvvizsgálati eljárásokat fejtettem ki részletesebben. A rendszervizsgálat folyamatát három részre tudjuk bontani, amik a következők: a rendszerek, folyamatok felmérése, a Walk-through teszt felépítése és elvégzése, valamint a kijelölt tételeken a kontrollpontok azonosítása. Majd ezután a belső kontrollok típusait, relevanciáját és a hiányosságait részleteztem. A Társaság beszerzési rendszer leírását részleteztem a következő részben. Ezt követően mindegyik ponthoz készítettem egy táblázatot, amiben az adott pont kontrolljait és hibalehetőségeit tartalmazza. A dolgozat következő részében elkészítettem a Walk-through tesztet, amit egy táblázatban összegeztem és a kontrollok vizsgálatát is kifejtettem. A dolgozatom törzsrészében folytattam a szállítói kötelezettség mérlegértékének alátámasztására szolgáló könyvvizsgálati eljárásokat, amikben a következő szerepelnek. Elsőnek a szállítói kötelezettség fogalmát és a mérleg besorolását határoztam meg. A Próba Takarmánygyártó és Forgalmazó Kft. példáján keresztül vezettem le a szükséges eljárásokat, ezen eljárásokhoz tartozó könyvvizsgálati munkalapokat is bemutattam, amennyiben szükséges volt az adott eljárás elvégzése a vizsgálat során. A dolgozat során részletesen bemutattam a legfontosabb eljárásokat, amik a következők. A szállítók visszaigazoltatása, a külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek fordulónapi átértékelésének vizsgálata, az időbeli elszámolás helyességének vizsgálata, illetve a fordulónapot követő pénzügyi teljesítésének vizsgálata. Összefoglalva ez a fejezet a dolgozatom törzsrésze, amiben kifejtettem a következőket. Az általam kiválasztott területhez kapcsolódó könyvvizsgálói eljárásokat, amikkel a szükséges könyvvizsgálati bizonyítékot és információkat meglehet szerezni, avagy megbizonyosodni a teljességről, a létezésről, az értékelésről, a pontosságról és a prezentálásról, tehát a bemutatásról. Diplomamunkám záró fejezetében a vizsgálat eredményeinek összegzését, a feltárt hibák értékelését, a hibák hatásait a véleményre, valamint a könyvvizsgálói jelentést és annak típusait fejtettem ki. A feltárt hibás állítások értékelésénél és minősítésénél a könyvvizsgálónak figyelembe kell vennie, hogy az adott hibák összege lényegesnek számítanak vagy sem. A könyvvizsgálói záradékok típusainak bemutatásánál az általam vizsgált területhez kapcsolódóan olyan példákat mutattam be, amik az adott könyvvizsgálói véleményhez vagy annak elutasításához vezethetnek. Ezeket a záradékokat három csoportba lehet besorolni, amiket a dolgozatomban részletesen fejtettem ki, amelyek a következő: ellenvélemény, korlátozott vélemény, illetve a véleménynyilvánítás visszautasítása. A jelentést a könyvvizsgáló figyelemfelhívó megjegyzéssel is elláthatja. Kifejtettem a vezetőségi teljességi nyilatkozat lényegességét is. A dolgozatom végén pedig a vezetői levél fontosságát is részleteztem. A szakdolgozatom készítése során igyekeztem kitérni a beszerzési rendszervizsgálat és a szállítói kötelezettségek vizsgálatának lényeges szakaszaira. Bízom benne, hogy a választott témakört sikerült megfelelően bemutatnom a szakdolgozatomban és ezáltal sikerült részletesebb információkat adni a költségek és a szállítói kötelezettségek vizsgálatáról.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Számvitel Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Pénzügy és számvitel

Mű típusa:	diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak:	könyvvizsgálat, könyvvizsgálat folyamata, könyvvizsgálati feladatok, könyvvizsgálati kötelezettség, könyvvizsgálati módszerek, könyvvizsgálati standard, könyvvizsgálói ellenőrzés, könyvvizsgálói tevékenység
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2022. Okt. 03. 08:44
Utolsó módosítás:	2022. Okt. 03. 08:44

Actions (login required)

Tétel nézet