A vállalkozás vagyoni-, pénzügyi és jövedelmezőségi helyzetének értékelése több év beszámolói alapján

Tantó Bettina (2021) A vállalkozás vagyoni-, pénzügyi és jövedelmezőségi helyzetének értékelése több év beszámolói alapján. Pénzügyi és Számviteli Kar.

	PDF Tantó Bettina_Szakdolgozat.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (1MB)
	PDF BA_O_Tantó_Bettina.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (361kB)

Absztrakt (kivonat)

Szakdolgozatom témájának egy vállalkozás vagyoni-, pénzügyi és jövedelmezőségi helyzetének értékelését választottam a 2018 és 2020-as évek közötti beszámolói alapján. A cég elemzések és jelentések készítésével foglalkozik, mesterséges intelligencia segítségével alakítják át a struktúrálatlan adatokat tudományos előrejelzésekké. A szakdolgozatot a Társaság külső és belső környezetének bemutatásával kezdtem, majd a gazdasági elemzés fontosságáról, módszereiről írtam. Utóbbihoz számos szakirodalom volt a segítségemre. A következő részben tértem rá a vállalkozás átfogó elemzésére, melyhez a vizsgált három év mérlegeinek, eredménykimutatásainak és kiegészítő mellékleteinek adataira támaszkodtam. Az mérleg eszköz oldalának vizsgálata során megállapítottam, hogy 2018-ban és 2019-ben az aktív időbeli elhatárolások tették ki az eszközök legnagyobb részét, azonban 2020-ra a követelések nagymértékben nőttek, így arra az évre már azok tették ki az aktívák több mint 2/3-át. A forrás oldal elemzésekor rávilágítottam, hogy a saját tőke figyelemre méltó emelkedése az évek során abból ered, hogy 2019-re a vállalkozás megduplázta eredményét, majd ennek visszaforgatásával 2020-ra az eredménytartalék járult hozzá a gyarapodáshoz. Az eredménykimutatást a bevételek és ráfordítások alakulásának függvényében vizsgáltam meg. Az előbb említett eredménynövekedést alátámasztotta, hogy az árbevétel 7 %-os növekedésével a bevételek nagymértékben nőttek 2019-re, a ráfordítások viszont számottevően nem változtak, csakhogy következő évre ez megfordult így a vállalkozás eredménye csökkent. Az ötödik fejezetben tértem rá a Társaság elemzésére mutatószámokkal. A vagyoni helyzet vizsgálatakor megállapítottam, hogy a befektetett eszközök több mint 50 %-át a tárgyi eszközök teszik ki, ami kedvező, hiszen tevékenységének zavartalan működése érdekében szükséges, hogy megfelelő mennyiségű eszközzel rendelkezzen. A forgóeszközök megoszlásának vizsgálatakor az látszott, hogy 96 %-át a követelések teszik ki, ami likviditási gondokat okozhat. A tőkeszerkezeti mutatók kiszámítása megerősítette, hogy a saját tőke folyamatosan nőtt az évek során. A Tőkefeszültség mutatója tartósan csökkent az évek során, mely pozitív változás, azt mutatja, hogy a Társaság tud a saját forrásaira támaszkodni és nem kell idegen tőkét bevonnia a vállalkozás finanszírozásához. A pénzügyi helyzet elemzésekor a hosszú és rövid távú pénzügyi helyzetet is megvizsgáltam. Mivel a Társaság nem rendelkezik hosszú lejáratú kötelezettségekkel, így a mutatók számítása megerősítette, hogy a vállalkozás nincs eladósodva. Az eladósodottság mértéke és az eladósodottság foka mutatójának csökkenése kedvező, azt jelzi, hogy a saját tőke és az összes eszköz is egyre nagyobb fedezetet képes nyújtani a kötelezettségekre. A likviditási ráta és az azonnali likviditás mutatójából megállapítottam, hogy a vállalat abszolút fizetőképes, likviditási problémái nincsenek, ugyanakkor csupán a pénzeszközeiből nem tudná finanszírozni kötelezettségeit, ehhez be kell vonnia a követeléseket is, melyek már kevésbé számítanak likvid eszközöknek. A jövedelmezőségi helyzet vizsgálatakor bevétel-, tőke-, eszköz- és élőmunka-arányos mutatókat számítottam. Ezek közül szinte kivétel nélkül mindegyiknél az volt tapasztalható, hogy 2019-re növekedtek, 2020-ra pedig csökkentek, melynek oka, hogy előbbi évben a Társaság eredménye nagymértékben emelkedett, utóbbiban viszont az árbevétel jelentősen nem változott, a ráfordítások pedig gyarapodtak. Ettől függetlenül a vállalkozás eredményessége nem mondható rossznak, a mutatók értéke még így magas. Az egyetlen mutató, ami kedvezően változott végig az évek során, az a tárgyi eszközök jövedelmezősége volt. Ebből arra lehet következtetni, hogy a vállalat a tárgyi eszköz állományát jól hasznosítja. Az utolsó fejezetben néhány mutató alapján összevetettem a Társaságot egy másik hasonló tevékenységű vállalkozással, hogy jobban felmérhető legyen milyen erősségekkel, gyengeségekkel rendelkezik. Arra jutottam, hogy a Társaság tárgyi eszköz állománya nagyobb eredmény elérését biztosítja, bevételei is nagyobb arányban maradnak meg eredményként és tartósan lekötött eszközeivel is nagyobb arányban tudja a tartós forrásait finanszírozni. A munkaerővel azonban rosszabbul gazdálkodik, mint a másik vállalkozás és az eladósodottság mértéke is magasabb. Összességében a vállalkozás helyzete stabil, vagyoni és pénzügyi helyzete kedvező, azonban az árbevétel növelésére és a ráfordítások csökkentésére nagyobb hangsúlyt kell fektetni a jövőben, hogy elkerülhető legyen a jövedelmezőségi helyzetének tovább romlása.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Számvitel Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Pénzügy és számvitel

Mű típusa:	diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak:	beszámoló(k) elemzése, jövedelmezőségi helyzet, komplex gazdasági elemzés, pénzügyi helyzet, vagyoni helyzet
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2022. Okt. 03. 08:41
Utolsó módosítás:	2022. Okt. 03. 08:41

Actions (login required)

Tétel nézet