A vállalat pénzügyi jövedelmi és vagyoni helyzetének értékelése több év beszámolói alapján

Guljajev Bálint (2021) A vállalat pénzügyi jövedelmi és vagyoni helyzetének értékelése több év beszámolói alapján. Pénzügyi és Számviteli Kar.

	PDF Guljajev Bálint G8O2HI Szakdolgozat (3).pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (1MB)
	PDF Guljajev Bálint G8O2HI témavázlat és összefoglalás.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (466kB)

Absztrakt (kivonat)

Szakdolgozatomban a Bárdi autó Zrt. pénzügyi, jövedelmi és vagyoni helyzetének elemzését végeztem 2018 és 2020 között. Dolgozatomban a társaság mérlegét, eredménykimutatását és kiegészítő mellékletét használtam fel. A szakdolgozat elkészítéséhez szükségem volt még több, az évek során tanult tantárgy ismereteire, kiemelve a komplex elemzés tárgyat. Munkámat több szakirodalomból való merítés is segítette. Az első fejezet a bevezetés, melyben arról beszélek, hogy mi a szakdolgozat írása közben fennálló helyzet a világban. A koronavírust és a vállalkozások nehézségeit tárgyalom, megindokolom a dolgozat témájának kiválasztását és kifejtem a személyes motivációimat is. A második fejezetben a Bárdi autó Zrt. tevékenységi köréről és a történeti áttekintéséről írok. Ismertetem a társaságot és annak legfőbb tevékenységét, az autóalkatrész-kereskedelmet, valamint a cégtörténetet, amely messzire, egészen a 19. századik nyúlik vissza, amikor a társaság még csak varrógépalkatrészekkel és kocsilámpákkal foglalkozott. Kifejtem a vállalat állami, majd megint privát kézbe kerülésének történetét. Végül napjaink, a Magyarországon piacvezető autóalkatrész kereskedő cég tevékenységét mutatom be. A harmadik fejezetben ismertetem a vállalkozás számviteli politikáját és annak részleteit. A társaság „A” típusú mérleget használ, eredménykimutatását összköltség eljárással készíti, könyveit magyar nyelven, ezer forintban vezeti. A beszámoló fordulónapjának a társaság minden év december 31.-ét tette meg. A negyedik fejezetben a vállalkozás vagyoni helyzetét vizsgálom átfogóan. A forrás és eszközállomány összetételének vizsgálata az első lépés. Az eszközökön belül a forgóeszközök képviselik a legnagyobb arányt, ami nem meglepő, hiszen a Bárdi autó Zrt. kereskedelmi tevékenységet folytat, így az árukészlete a legjelentősebb. A befektetett eszközök értékét szinte csak a tárgyi eszközök adják. A tárgyi eszközökön belül a legjelentősebb az áruk tárolására és logisztikájára használt ingatlanok könyv szerinti értéke. A forgóeszközök értékének többségéért pedig az árukészlet felel. A forrásoknál a saját tőke képviseli a legnagyobb arányt, azon belül pedig az eredménytartalék, ahová az előző üzleti évek adózott eredménye kerül átvezetésre. Ezt követően a vagyon fedezetét elemeztem, az itt vizsgált mutatók értéke kivétel nélkül növekedett, amit pozitívumként értékeltem. Az ötödik fejezetben a tőkeszerkezet elemzésével foglalkoztam. A tőkefeszültséget számszerűsítettem, mely megmutatja, hogy a társaság milyen arányban kap külső finanszírozást. A mutató értéke csökkent, amit szintén kedvező változásnak tekintettem. A hatodik fejezetben a társaság pénzügyi helyzetét elemeztem három részre bontva, kezdve az adósságállomány, majd ezt követően a likviditás, végül a cash flow kimutatás vizsgálatával. Az adósságállomány és a nettó eladósodottság foka végig csökkent az időszakban. A változás elsősorban a vezetés által szorgalmazott hiteltörlesztési kampánynak köszönhető, amivel csökkenteni akarták a kitettségüket. A változás tehát kedvező. Az adósságállomány aránya csökkent, a saját tőke aránya viszont növekedett, amit pozitívnak értékeltem. A likviditási mutatók mindegyike kedvező tendenciát vett fel a vizsgált időszakban, vagyis emelkedő pályán vannak. A likviditási ráta, mely azt fejezi ki, hogy a forgóeszközök értéke hányszorosa a rövid lejáratú kötelezettségeknek, 1 feletti értéke számít elfogadhatónak, a hitelintézetek és befektetők általában magasabb legalább 1,3 feletti értéket várnak. A társaság ezt az elvárást messze túlteljesíti hiszen az időszakban a legkisebb számított érték 2,54. Összességében a társaság likviditási helyzetét is pozitív irányúnak értékelem. A Zrt. pénzáramai vállalati szinten a vizsgált időszakban beáramlást, azaz pozitív pénzeszköz változást mutatnak, melyet kedvezőnek tekintettem. A hetedik fejezetben a társaság jövedelmi helyzetével foglalkoztam. Mind a tőkearányos, mind az árbevétel arányos jövedelmezőség növekedni tudott. Ez elsősorban az igénybe vett szolgáltatások csökkenésének köszönhető, ugyanis a társaság 2019-től saját alkalmazásban sofőröket foglalkoztat áruszállításra, mellyel eddig egy külsős cég volt megbízva. A váltás jelentős költség csökkenéshez vezetett. Az időszakban az értékesítés nettó árbevétele folyamatosan növekedett. Az erőforrás arányos komplex jövedelmezőség esetén több erőforrás hatását is vizsgáljuk. Esetünkben a lekötött eszközök és az élőmunka-felhasználás értékével mérjük össze az üzemi eredményt. A mutatók az időszakban végig emelkedtek, melyet pozitívnak értékeltem. Végül a nyolcadik fejezetben a hatékonyságot vizsgáltam, melyen belül az eszköz- és az élőmunka hatékonyság is csökkent az újonnan beszerzett eszközöknek és a felvett új munkaerőnek köszönhetően. Ez elsőre negatív változásnak mondható, azonban összevetettem az árréstömeggel, amely növekedett, így összeségében pozitívnak tekintettem a társaság hatékonyságának alakulását. Összességében az elemzés után a Bárdi autó Zrt. pénzügyi, jövedelmi és vagyoni helyzetét jónak tartom, véleményem szerint a járványhelyzetet jól kezelték és elővigyázatosak. Konklúzióként elmondható, hogy a járvány nem érintette súlyosan a társaságot és az iparágat sem, hiszen a kereslet nem apadt, a rendelések nem maradtak el a tavalyitól. A menedzsment döntései alátámasztottak és indokoltak voltak.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Számvitel Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Pénzügy és számvitel

Mű típusa:	diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak:	beszámoló(k) értékelése, jövedelmi helyzet, pénzügyi helyzet, vagyoni helyzet, vállalatértékelés
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2022. Okt. 03. 08:41
Utolsó módosítás:	2022. Okt. 03. 08:41

Actions (login required)

Tétel nézet