Az Abaúj Coop Zrt. pénzügyi tervének összeállítási folyamata

Móré Alexandra (2021) Az Abaúj Coop Zrt. pénzügyi tervének összeállítási folyamata. Pénzügyi és Számviteli Kar.

	PDF Szakdolgozat_Móré_Alexandra_EAEO7M_Végleges.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (655kB)
	PDF BA_O_MÓRÉ_ALEXANDRA.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (273kB)

Absztrakt (kivonat)

Az Abaúj Coop Zrt. hosszú utat járt be, sok nehézséget élt meg, amíg elérte a végleges, jelenlegi formáját. 1967-től kezdve folyamatos beolvadások, egyesülések következtében mára már közel 100 egységet üzemeltet (élelmiszerbolt, szakbolt, benzinkút) és közvetlen befolyással rendelkezik öt vállalatnál.Mivel az Abaúj Coop Zrt. nem készít pénzügyi tervet, így annak az elkészítésével kezdtem a munkát, azért, hogy legyen alapom. A legelső lépés a mérleg, az eredménykimutatás, a főkönyvi kivonatok és a főkönyvi számlák mélyebb megismerése volt. Meg kellett vizsgálnom, hogy az adott főkönyvi számlákon, milyen tételek vannak és azok, hogy hatnak az eredményre, valamint melyik soron helyezkednek el. Ezután összegyűjtöttem minden lényeges, szükséges és rendelkezésre álló információt a 2021-es évvel kapcsolatban. A legtöbb adatot az előző év tapasztalataira támaszkodva terveztem meg. A nyitó mérleg adott volt és pontos, mivel már a komplex pénzügyi terv elkésztésének időpontjában lezárt beszámolóval rendelkezett a cég. Most vegyük sorra a mérlegterv egyes sorainak tervezési lépéseit nagyvonalakban. Először következzen az eszköz oldal. Az immateriális javak és a tárgyi eszközök tervezésénél figyelembe vettem a 2020-as év adatait, valamint a vezetőség terveire támaszkodtam, hogy milyen beruházásokat szeretnének megvalósítani. Egyes adatokat még a 2020. évi társasági adóbevallásra támaszkodva kaptam meg. Befektetett pénzügyi eszközöknél nem lesz változás az előző évhez képest. A készletek tervezésénél teljes mértékben a tapasztalati adatokra támaszkodtam, továbbá belekalkuláltam az áremelkedést, amelyet 10%-nak vettem. A követelések három csoportra bonthatóak. Az első a vevők, amelyeket forgási idő segítségével határoztam meg. A vevők átlagos forgási ideje 1,5 nap ezenkívül még szükségem volt a bruttó értékesítésre, amelyet a 2021. évi forgalmi tervből kaptam meg. A következő csoportot egész évben állandónak vettem, ez a követelések egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozással szemben. A harmadik csoport az egyéb követelések, amelyet tapasztalati alapon kellett megterveznem. A pénzeszközöknél volt egy állandó tétel, amelyet minden negyedévhez hozzá kellett adni, ez pedig a lekötött betétszámla értéke, amelynek értéke 250 000 e Ft. A maradék pénzeszköz tervezésénél azzal kalkuláltam, hogy mennyi az a minimális, elvárt pénzösszeg, amelynek rendelkezésre kell állnia.  A forrás oldal kétségtelenül legnagyobb volumenű értékei a jegyzett tőke, a tőketartalék, az eredménytartalék, valamint a lekötött tartalék. Ezeknek a tervezése nem volt nehéz feladat, mivel egész évben állandóak, csak nagyon speciális esetekben lenne rajta mozgás, főleg év közben. Állandó tétel még a hosszú lejáratú kötelezettség, itt szerepelne például a hosszú lejáratú hitel, amelyek felvételét nem tervezi a vállalat és nincs is szükség rá. Az adózott eredményt az eredményterv halmozott eredménye adja. A rövid lejáratú kötelezettségek a szállítókból és az egyéb rövid lejáratú kötelezettségekből állnak. A szállítókat forgási idő segítségével határoztam meg. A szállítói futamidő 15 nap, a többi adatot a 2020. évi adatok alapján kaptam meg, továbbá a többlet beruházás értékéhez terveztem rövid lejáratú kötelezettséget is. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek közül a bérköltséget és a bérjárulékokat, áfa tartozást (tartós passzívák) forgási idővel számoltam ki. A személyi jellegű egyéb kifizetéseket és az egyéb kötelezettségeket az előző évi adatok alapján. A mérlegterv nyers változatában forrás többlet keletkezett, amelyet kötelezettségek növelésével egyenlítettem ki. Az eredményterv legfontosabb tényezője a belföldi értékesítés nettó árbevétele. Ehhez az alapadatot a 2021. évi forgalmi tervből kaptam meg. Az aktivált saját teljesítmények értékét, valamint az egyéb bevétel értékét a 2021. évi gazdasági tervből határoztam meg. Az anyagjellegű ráfordítás tervezésénél a 2020. évi tény adatokat az áremeléssel korrigálva kaptam meg. A bérköltséget a béremeléssel növelt 2020. évi átlagbérből számoltam ki. A bérjárulékokat a bruttó bér és a bérjárulékok átlagos mértéke adja meg. Az értékcsökkenést a státusz terv immateriális javak és tárgyi eszközök egyik részszámítása adja. Az egyéb ráfordításokat kétféleképpen terveztem meg. Az adóknak a nagy részét a 2021. évre ténylegesen fizetendő adó teszi ki, a másik részét csak előleg vagy terv szinten tudjuk. A további egyéb ráfordításokat – például tárgyi eszköz selejtezés, leltárhiány – az előző évi adatok alapján határoztam meg. A pénzügyi műveletek bevételeinek adatát a 2021. évi gazdasági tervből vettem át. Pénzügyi műveletek ráfordításai nem lesznek 2021-ben. A társasági adófizetési kötelezettséget a társasági adóbevallás alapján terveztem meg. A likviditási terv elkészítése nehézséget okozott számomra. Ennél a tervnél nem voltak olyan egyértelműek az adatok. Sajnos nem is tudtam kihozni az egyes tervrészek közötti egyenlőséget. Az árbevétel mérlegegyenlőséggel került meghatározásra. Az eredményt érintő további bevételek mindegyike az eredményterv megfelelő sorával egyezik meg. Eredményt nem érintő bevétel nem került tervezésre. A beszerzési kiadás, a bérkifizetést, bérjárulék befizetést és az adóbefizetést az árbevételhez hasonlóan mérlegegyenlőséggel határoztam meg. Az egyéb folyó kiadás adatait az eredménytervből kaptam meg. A befektetett eszköz bővítését a beruházások aktiválása adja, amelynek áfával növelt értéke kerül ide. A pénzállományváltozást a státuszt terv alapján határoztam meg. A cash flow tervet a mérlegterv és az eredményterv ismeretében egyszerű volt megtervezni, azonban itt sem jött ki a tervrészek közötti egyenlőség. Az adózott eredmény és az értékcsökkenési leírás az eredménytervből, a többi sor a státusz tervből kerül átemelésre.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Pénzügy Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Pénzügy és számvitel (BA) Táv

Konzulens(ek)

Mű típusa:	diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak:	Abaúj Coop Zrt., eredménykimutatás, eszközök, források, mérleg, pénzügyi terv
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2022. Már. 11. 08:46
Utolsó módosítás:	2022. Már. 11. 08:46

Actions (login required)

Tétel nézet