Pénzügyi tervezés a vállalati gyakorlatban

Brenner Abigél (2021) Pénzügyi tervezés a vállalati gyakorlatban. Pénzügyi és Számviteli Kar.

	PDF Szakdolgozat_AAL1T8.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (973kB)
	PDF BA_O_Brenner_Abigel.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (252kB)

Absztrakt (kivonat)

A szakdolgozatomban arra a kérdésre kerestem a választ, hogy vajon mennyire van összhangban a pénzügyi tervezésnek az elmélete és a gyakorlata, milyen szignifikáns különbségek figyelhetőek meg közöttük. Ennek a kérdésnek a megválaszolására egy magyar középvállalkozás adatai, továbbá egy elkészített strukturált interjú szolgált segítségül. Két fő hipotézist állítottam fel, melyek a szakdolgozatom írása során beigazolódtak, ezek az alábbiak voltak: ·         Az elméletben tanultakat nem lehet teljes mértékben átültetni a gyakorlatba egy cég gazdálkodása során, a speciális igényekhez kell igazítani a pénzügyi tervezést. ·         Vannak olyan tervezési módszerek, amiket egy magyar középvállalat is alkalmaz a pénzügyi tervezés során. A szakdolgozat első felében a pénzügyi terv három résztervét, a mérlegtervet, az eredménytervet, illetve a likviditási tervet mutattam be a vonatkozó szakirodalmakat felhasználva. Az egyes tervek fogalmai, összeállításának lépései és elkészítésének célja adott támpontokat arra nézve, hogy milyen szempontok alapján vessem össze a gyakorlati pénzügyi tervezéssel. A kontrolling szakember az elkészített interjú során ismertette számomra, hogy a vállalat eredménytervet, illetve cash forecast-et készít el az elméleti részben bemutatott három terv közül. Ennek oka, hogy a Cargo-Partner Hungária Kft. vagyoni, jövedelmi, pénzügyi helyzete erős. A vállalat árbevétel arányos nyeresége meghaladja az ipari átlagot. A vállalat pénzügyi helyzete stabil, erősen cash pozitív, így tehát évről évre képes a tulajdonos felé osztalékot fizetni. A vállalat vagyoni helyzete minden évben javul, saját tőkéje nagy mértékben növekszik. A vállalat finanszírozása kizárólag belső forrásból történik, külső forrásokat nem vesz igénybe, az elmúlt néhány évtizedben bankhitelre nem szorult. Ily módon a mérlegtervnek az elkészítése ez idáig nem volt szükséges. A vállalatot körülvevő piaci környezet, a logisztikai iparág a többi iparághoz képest rendkívül gyorsan változik, ami nem kedvez a hosszú távú tervezésnek. A cash forecast, ami egy speciális formája a likviditási tervnek, pedig arra szolgál, hogy a következő heti kifizetéseket és a várt beérkező összegeket egy dokumentumban mutassa a zavartalan likviditás fenntartása céljából. A vállalat által elkészített leghangsúlyosabb tervnek, az eredménytervnek az elkészítése a következőképpen megy végbe. A tervezés két oldalról történik, egyrészről alulról felfelé, amit a helyi kontrollerek, vezetők készítenek el, másrészről pedig felülről lefelé, amit pedig a régiós vezetők, kontrollerek. Ennek a két tervnek az összedolgozása az ellenáramlatú tervezés során valósul meg, aminek elvégzését követően létrejön a végleges terv. Ennek a háromféle tervezésnek a fogalma is bemutatásra került. A vállalat által elkészített eredményterv a célnak megfelelő, részletes és magas szakmai színvonalú tervezésnek köszönhetően pontos, világos képet ad a vállalat jövő évi teljesítményéről. Emellett pedig úgy vélem, hogy mivel a mérlegterv is hasonló fontossággal bíró kimutatás, így érdemes lenne a cégnek elkészítenie egy esetleges hitelfelvétel végett. Továbbá, megfontolandó lehet a likviditási terv egy hetes periódusának kibővítése két hétre vagy egy hónapra, mely biztosabbá tenné a cég zavartalan likviditását, valamint esetleges hitelfelvétel során a törlesztési terv elkészítését is nagyban segítené.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Pénzügy Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Pénzügy és számvitel

Mű típusa:	diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak:	Cargo-Partner Kft., eredményterv, likviditási terv, mérlegterv, pénzügyi terv, pénzügyi tervezés
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2022. Már. 11. 08:44
Utolsó módosítás:	2022. Már. 11. 08:44

Actions (login required)

Tétel nézet