Diplomamunka Kereskedelmi Bank Zrt. belső ellenőrzésének könyvvizsgálati átvilágítása

Tóth Viktória (2021) Diplomamunka Kereskedelmi Bank Zrt. belső ellenőrzésének könyvvizsgálati átvilágítása. Pénzügyi és Számviteli Kar.

	PDF Diplomamunka Kereskedelmi Bank Zrt. belső ellenőrzésének könyvvizsgálati átvilágítása_IIBG9H_Tóth Viktória.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (1MB)
	PDF Nyilatkozat saját munkáról.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (213kB)
	PDF IIBG9H_Szakdolgozat Absztrakt.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (127kB)

Absztrakt (kivonat)

Dolgozatom Diplomamunka Kereskedelmi Bank Zrt. belső ellenőrzésének könyvvizsgálati átvilágítását vizsgálja.Azon hipotézisem megerősítését vagy cáfolását tűztem ki célul, hogy a választott bankunk nem felel meg maradéktalanul a Magyar Nemzeti Bank hitelintézeti belső ellenőrzés vonatkozásában támasztott elvárásainak. Továbbá, azt feltételezem, hogy nem minden folyamat effektív a belső ellenőrzése kapcsán.A pénzügyi szabályozás elsődleges célja, hogy megelőzze a pénzügyi válságokat, mely kiemelten fontos, hiszen az esetleges rossz banki üzletmenet súlyos zavarokat okozhat a gazdaság többi szereplője számára.A belső ellenőrzés, mint a hitelintézet egyik belső védelmi vonalának megfelelő működése, kardinális kérdés, hiszen ha nem megfelelően működik, akkor a belső kontroll környezetről sem állíthatjuk, hogy hatékony, s ez kihat a hitelintézet teljes működésére. Ebből fakadóan elengedhetetlen a belső ellenőrzési rendszer megismerése, és felmérése, tesztelése a könyvvizsgáló által is. Hiszen, a könyvvizsgáló az, aki a belső ellenőrzés minősítésén keresztül a belső kontrollkörnyezet működését értékeli, továbbá formálja könyvvizsgálói véleményét a prudenciális feltételek meglétét illetően. Ez jelenti azon kettős „védelmet”, mely egymással szorosan együttműködve tudja biztosítani a törvényi megfelelést, megtestesíteni a tulajdonosi ellenőrzést a hitelintézet számára, és – nem utolsó sorban – biztosítani az ügyfelek felé a megbízhatóságot. S pontosan ebben áll a belső ellenőrzés és a könyvvizsgálat találkozásának lényege: a belső ellenőrzés minősítésén keresztül a könyvvizsgáló a belső kontrollkörnyezet működését értékeli, s az alapján formálja véleményét a hitelintézet prudenciális működését illetően.Dolgozatom a hitelintézeti belső ellenőrzés alakulásának, szabályozási környezetének, valamint szabályozásának bemutatásával indul. A hitelintézetek működését olyan kettősség határozza meg, mely hatással van tevékenységükre, s ezen ismeretek a könyvvizsgálati lépések megtervezéséhez szükségesek. A Hitelintézeti törvény nagyon szigorú, és konkrét előírásokat fogalmaz meg a hitelintézeteket irányító és ellenőrző testületeire vonatkozóan, továbbá a működésüket, és azon rendszert illetően, melyben működnek. Miután áttekintjük a szabályozási környezetet, megnézzük részleteiben hol ér össze a könyvvizsgálat a hitelintézeti belső ellenőrzéssel, ezt követően áttérünk a konkrét vizsgálati procedúrákhoz.Ismertetem a könyvvizsgálat célját, folyamatát, kitérve a banki sajátosságokra. A Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok mentén haladunk végig a könyvvizsgálati folyamaton – melyek szabályozzák az audit munkát, meghatározzák annak folyamatát, és alkalmazásuk minden könyvvizsgáló számára kötelező. A standardok alapvetően általános elveket, eljárásokat fogalmaznak meg, fontos kiindulást jelentenek a könyvvizsgálati munkafolyamat megkezdéséhez, így jó gyakorlatnak tartom ezekre alapozva tervezni. A standardok alapján jól elkülöníthető könyvvizsgálati munkaszakaszokat tudunk azonosítani, s így eljutunk Diplomamunka Kereskedelmi Bank Zrt. esetén a belső ellenőrzés kapcsán elvégezhető eljárásokig. Ahol lehetőségem engedi, ott konkrét gyakorlati evidenciát gyűjtök, s emelem bele a dolgozatomban. Végül, egy a gyakorlatban is gyakran alkalmazott MNB módszertani segédletet felhasználva lépésről-lépésre megnézzük a harmadik belső védelmi vonal hatékonyságát, és a felügyeleti elvárásoknak való megfelelőségét azzal a céllal, hogy dolgozatom elején felvetett hipotézisemre elfogadásra, vagy elutasításra kerüljön.A vizsgálat eredményein alapuló konklúzió levonását követően érdekesnek tartom megtekinteni, hogy a belső ellenőrzésről hogyan vélekednek a téma szakértői, mi a meglátásuk merre halad, illetőleg merre kellene, tartson ez a terület.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Számvitel Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Számvitel

Konzulens(ek)

Mű típusa:	diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak:	belső ellenőrzés, hitelintézet, hitelintézeti törvény, könyvvizsgálat, könyvvizsgálat tervezése, könyvvizsgálati módszerek, könyvvizsgálati standard
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2021. Nov. 05. 13:01
Utolsó módosítás:	2021. Nov. 05. 13:01

Actions (login required)

Tétel nézet