Diplomamunka Kereskedelmi Bank Zrt. belső ellenőrzésének könyvvizsgálati átvilágítása

Tóth Viktória (2021) Diplomamunka Kereskedelmi Bank Zrt. belső ellenőrzésének könyvvizsgálati átvilágítása. Pénzügyi és Számviteli Kar.

[thumbnail of Diplomamunka Kereskedelmi Bank Zrt. belső ellenőrzésének könyvvizsgálati átvilágítása_IIBG9H_Tóth Viktória.pdf] PDF
Diplomamunka Kereskedelmi Bank Zrt. belső ellenőrzésének könyvvizsgálati átvilágítása_IIBG9H_Tóth Viktória.pdf
Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg

Download (1MB)
[thumbnail of Nyilatkozat saját munkáról.pdf] PDF
Nyilatkozat saját munkáról.pdf
Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg

Download (213kB)
[thumbnail of IIBG9H_Szakdolgozat Absztrakt.pdf] PDF
IIBG9H_Szakdolgozat Absztrakt.pdf
Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg

Download (127kB)

Absztrakt (kivonat)

Dolgozatom Diplomamunka Kereskedelmi Bank Zrt. belső ellenőrzésének könyvvizsgálati átvilágítását vizsgálja.Azon hipotézisem megerősítését vagy cáfolását tűztem ki célul, hogy a választott bankunk nem felel meg maradéktalanul a Magyar Nemzeti Bank hitelintézeti belső ellenőrzés vonatkozásában támasztott elvárásainak. Továbbá, azt feltételezem, hogy nem minden folyamat effektív a belső ellenőrzése kapcsán.A pénzügyi szabályozás elsődleges célja, hogy megelőzze a pénzügyi válságokat, mely kiemelten fontos, hiszen az esetleges rossz banki üzletmenet súlyos zavarokat okozhat a gazdaság többi szereplője számára.A belső ellenőrzés, mint a hitelintézet egyik belső védelmi vonalának megfelelő működése, kardinális kérdés, hiszen ha nem megfelelően működik, akkor a belső kontroll környezetről sem állíthatjuk, hogy hatékony, s ez kihat a hitelintézet teljes működésére. Ebből fakadóan elengedhetetlen a belső ellenőrzési rendszer megismerése, és felmérése, tesztelése a könyvvizsgáló által is. Hiszen, a könyvvizsgáló az, aki a belső ellenőrzés minősítésén keresztül a belső kontrollkörnyezet működését értékeli, továbbá formálja könyvvizsgálói véleményét a prudenciális feltételek meglétét illetően. Ez jelenti azon kettős „védelmet”, mely egymással szorosan együttműködve tudja biztosítani a törvényi megfelelést, megtestesíteni a tulajdonosi ellenőrzést a hitelintézet számára, és – nem utolsó sorban – biztosítani az ügyfelek felé a megbízhatóságot. S pontosan ebben áll a belső ellenőrzés és a könyvvizsgálat találkozásának lényege: a belső ellenőrzés minősítésén keresztül a könyvvizsgáló a belső kontrollkörnyezet működését értékeli, s az alapján formálja véleményét a hitelintézet prudenciális működését illetően.Dolgozatom a hitelintézeti belső ellenőrzés alakulásának, szabályozási környezetének, valamint szabályozásának bemutatásával indul. A hitelintézetek működését olyan kettősség határozza meg, mely hatással van tevékenységükre, s ezen ismeretek a könyvvizsgálati lépések megtervezéséhez szükségesek. A Hitelintézeti törvény nagyon szigorú, és konkrét előírásokat fogalmaz meg a hitelintézeteket irányító és ellenőrző testületeire vonatkozóan, továbbá a működésüket, és azon rendszert illetően, melyben működnek. Miután áttekintjük a szabályozási környezetet, megnézzük részleteiben hol ér össze a könyvvizsgálat a hitelintézeti belső ellenőrzéssel, ezt követően áttérünk a konkrét vizsgálati procedúrákhoz.Ismertetem a könyvvizsgálat célját, folyamatát, kitérve a banki sajátosságokra. A Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok mentén haladunk végig a könyvvizsgálati folyamaton – melyek szabályozzák az audit munkát, meghatározzák annak folyamatát, és alkalmazásuk minden könyvvizsgáló számára kötelező. A standardok alapvetően általános elveket, eljárásokat fogalmaznak meg, fontos kiindulást jelentenek a könyvvizsgálati munkafolyamat megkezdéséhez, így jó gyakorlatnak tartom ezekre alapozva tervezni. A standardok alapján jól elkülöníthető könyvvizsgálati munkaszakaszokat tudunk azonosítani, s így eljutunk Diplomamunka Kereskedelmi Bank Zrt. esetén a belső ellenőrzés kapcsán elvégezhető eljárásokig. Ahol lehetőségem engedi, ott konkrét gyakorlati evidenciát gyűjtök, s emelem bele a dolgozatomban. Végül, egy a gyakorlatban is gyakran alkalmazott MNB módszertani segédletet felhasználva lépésről-lépésre megnézzük a harmadik belső védelmi vonal hatékonyságát, és a felügyeleti elvárásoknak való megfelelőségét azzal a céllal, hogy dolgozatom elején felvetett hipotézisemre elfogadásra, vagy elutasításra kerüljön.A vizsgálat eredményein alapuló konklúzió levonását követően érdekesnek tartom megtekinteni, hogy a belső ellenőrzésről hogyan vélekednek a téma szakértői, mi a meglátásuk merre halad, illetőleg merre kellene, tartson ez a terület.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Számvitel Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Számvitel

Mű típusa: diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak: belső ellenőrzés, hitelintézet, hitelintézeti törvény, könyvvizsgálat, könyvvizsgálat tervezése, könyvvizsgálati módszerek, könyvvizsgálati standard
SWORD Depositor: Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID): Archive User
Rekord készítés dátuma: 2021. Nov. 05. 13:01
Utolsó módosítás: 2021. Nov. 05. 13:01

Actions (login required)

Tétel nézet Tétel nézet