A Semmelweis Egyetem 2020-as költségvetés tervezése és magvalósulása, különös tekintettel a COVID-19 világjárvány okozta változásokra

Delényi Gabriella (2021) A Semmelweis Egyetem 2020-as költségvetés tervezése és magvalósulása, különös tekintettel a COVID-19 világjárvány okozta változásokra. Pénzügyi és Számviteli Kar.

	PDF Delényi Gabriella FDYILF Szakdolgozat.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (1MB)
	PDF Delényi GAbriella FDYILF Összefoglalás.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (448kB)

Absztrakt (kivonat)

Ahogy Magyarország költségvetésének megtervezése minden évben az illetékes minisztérium feladata, úgy minden évben a költségvetési szervek illetékes szakterületeinek feladata az adott intézmény költségvetésének megtervezése. A költségvetés tervezése intézményi szinten elsősorban az előző évi adatokon alapul, és az összeállítását a jogszabályi megfelelőség motiválja. Az intézményekben az alsószintű vezetés elsősorban még mindig a rövid távú célokat tartja szem előtt. Felsőszintű vezetés számára egyre fontosabb a hosszú távú célok figyelembevétele a tervezés során. Ma már elmondható, hogy a közszférára is igaz, hogy a felsővezetés stratégiai célokat határoz meg, az éves tervezések elkészítése során ezeket a célokat is figyelembe veszik. Választásom azért esett a Semmelweis Egyetem 2020-as költségvetésére, mert amellett, hogy ott dolgozom, Magyarország legnagyobb orvostudományi egyeteme, ahol egyszerre zajlik felsőfokú és középszintű oktatás, kutatás és gyógyítás is. Főtevékenysége a felsőfokú oktatás, de emellett szerteágazó feladatokat lát el, mint az említett kutatás, egészségügyi ellátás, középszintű oktatás. A sokféle tevékenységből következik, hogy a költségvetés bevételei és kiadásai is komplexebb rendszert alkotnak, mint azokon a klasszikus egyetemeken, ahol a felsőfokú oktatás a meghatározó. Az oktatásból származó állami és saját bevételei mellett az egészségügyi ellátással kapcsolatos bevételek és egyben kiadások a meghatározóak, számos pályázati lehetőség adódik a kutatásoknak is köszönhetően. A téma azért aktuális, és azért is a 2020-as évet vizsgálom, mert ebben az évben olyan esemény befolyásolta a költségvetést, amely az elmúlt 100 évben nem volt Európában: egy világjárvány. A költségvetés esetében általánosságban elmondható, hogy minden évben van eltérés a terv- és a tényadatok között, de a 2020-as év ebből a szempontból kiemelkedő, főleg egy olyan egyetem esetében, ahol az oktatás és kutatás mellett a harmadik főtevékenység az egészségügyi ellátás. A világjárvány miatt kiszámíthatatlanná vált a jövő. A legnagyobb bizonytalanságban kellett tervezni, majd az állandó változásokhoz igazítani a költségvetést. Ezek a feladatok nem mindennapi kihívások elé állították a költségvetés tervezéséért és megvalósításáért felelős személyeket. Szakdolgozatom célja, hogy bemutassam a Semmelweis Egyetem 2020-as költségvetés tervezésén keresztül a mai magyar költségvetés tervezés jelentőségét, alapelveit, módszereit, folyamatát. A 2020-as költségvetés megvalósulásánál pedig a világjárvány okozta terv-tény adatok összehasonlítására fektetem a hangsúlyt. Szakdolgozatom első két fejezetében bemutatom az államháztartás rendszerét, a költségvetési tervezés fogalmait, alapelveit, módszertanát, folyamatát. A következő részben az Egyetem bemutatását követően ismertetem az elemi és a vezetői költségvetés tervezés folyamatát, sajátosságait. Részletesen bemutatom milyen bevételekkel és kiadásokkal került megtervezésre és elfogadásra a 2020-as költségvetés. Az utolsó fejezetben a terv és a tény összehasonlításával foglalkozom. Az összehasonlításnál kiemelt figyelmet fordítok a világjárvány miatt bekövetkezett változásokra, milyen bevételek, milyen kiadások változtak jelentős mértékben az előző évekhez viszonyítva. A kutatásom alatt szekunder és primer kutatást is végeztem. Tanulmányoztam a témában megjelent szakirodalmat, elméleti forrásokat, jogszabályokat. Tekintve, hogy a témám alapját, a költségvetési tervezést alapjaiban jogszabályok határozzák meg, így a jogszabályok vizsgálatára különös tekintetet fordítottam. A primer kutatás során kérdőívet készítettem, amit online formában juttattam el a költségvetési tervezésben résztvevő egyetemi gazdasági vezetőkhöz. A kérdőív segítségével megismerhettem a tervezésben résztvevők meglátásait a tervezés folyamatáról, illetve a tervezésben használt módszereiket. Információt nyújtott az évközi terv-tény összehasonlításának tényéről, valamint a világjárvány okozta tervezéshez viszonyított változásokról. Továbbá statisztikai számításokat végeztem, amelyekkel a tervezett és megvalósult NEAK finanszírozást elemeztem. A kutatásom egyik célja a vis maior alapból finanszírozott kiadások tervadatainak és tényadatainak összehasonítása, az eredmények értékelése volt. A világjárvány miatti többletköltségek az alap eredetileg tervezett kiadásait meghaladták. A kutatás másik célja a NEAK finanszírozás vizsgálata volt. A 2020-as évben az addigi finanszírozás módosult, ennek a módosulásnak köszönhetően az Egyetem nagyobb bevételre tett szert, mintha az addigi teljesítményalapon történt volna a finanszírozás. A hipotéziseim is e két témához kapcsolódnak. 1.Hipotézis: A vis maior alapból finanszírozott kiadások a COVID-19 19 világjárvány elleni védekezés, illetve a megbetegedések ellátási többletköltségei miatt meghaladták a tervezett költségeket. A 2020-as vis maior keret vizsgálatakor beigazolódott, hogy ténylegesen 27%-kal több kiadást finanszíroztak a keret terhére a tervezetthez képest. 2. Hipotézis: A NEAK finanszírozás évközi módosulása megváltoztatta a tervezett bevételek alakulását.  Megvizsgálva a 2020-as év tervezett bevételeit és a tényleges bevételeket a feltevés nem igazolódott be. Meglátásom szerint a Semmelweis Egyetemen a menedzsment szemlélet egyre nagyobb teret hódít. Ma már elmondható, hogy a tervezés kiindulópontja a szervezet átfogó céljait meghatározó stratégiai tervezés. Az Egyetem négy évre lebontott intézményfejlesztési tervvel rendelkezik. A felsővezetés a stratégiai tervbe illeszkedő programokat készít, és ehhez tervezi meg az éves költségvetést. Ezzel Európai Uniós szinten is biztosítja a versenyképességet. Az Egyetem vezetése elkötelezett a hosszú távú tervezésbe, a mindennapi működés biztosítása mellett a versenyképesség növelést tűzte ki célul, a terveit ez alapján készíti. Az alsó szintű vezetés szemléletváltása áldozatos munkával és kitartással elérhető lesz a jövőben.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Számvitel Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Számvitel

Konzulens(ek)

Mű típusa:	diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak:	államháztartás, állami költségvetés, költségvetés tervezése, költségvetési intézmény, világjárvány
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2021. Okt. 11. 09:26
Utolsó módosítás:	2021. Okt. 11. 09:26

Actions (login required)

Tétel nézet