Folyamatfelmérés és kontrollok tesztelése az évközi könyvvizsgálati eljárások alkalmazásával

Csitári Lilla (2021) Folyamatfelmérés és kontrollok tesztelése az évközi könyvvizsgálati eljárások alkalmazásával. Pénzügyi és Számviteli Kar.

	PDF Csitári Lilla_INHCSN_Szakdolgozat 2021.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (689kB)
	PDF BA_O_Csitári_Lilla.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (290kB)

Absztrakt (kivonat)

A szakdolgozatom témakörének kiválasztásában a személyes érintettség játszotta a legnagyobb szerepet: egyrészt maga a terület is érdekelt, másrészt szakmai karrieremet Budapest egyik legnagyobb tanácsadó cégénél kezdtem meg nyáron. A dolgozatom célja, az évközi könyvvizsgálati folyamatok bemutatása egy fiktív vállalkozás példáján keresztül. Ezen belül is kiemelt figyelmet fordítva a belső ellenőrzési rendszer vizsgálatára, valamint az ügyféllel készített interjú alapján elvégzett folyamatfelmérésre. Az interim audit az éves könyvvizsgálói munka kisebb része, ám jelentősen megkönnyíti a végső jelentés elkészítését. Annak érdekében, hogy minden szükséges információ rendelkezésre álljon a kutatás előtt, elsőként egy rövid elméleti összegzést készítettem, mely felöleli a könyvvizsgálat történetet és rendszerét, valamint a jogszabályi kötelezettségeket is. Ezt követően egy kitalált termelő vállalat, a Csokigyár Kft. működését ismertettem részletekbe menően. Kezdésként a pénzbefolyás és -kiáramlás folyamatának leírása történt meg, majd az értékesítési ügymenetet szemléltettem. A beszerzés szintén fontos része a gazdasági társaságok működésének, így ennek leírása sem maradhatott ki. Ezután a bérszámfejtés és az alapvető humán erőforrás menedzsmenthez kapcsolódó tényezők kerültek ismertetésre. Az évközi folyamatok részletezésével célom, hogy minél átfogóbb képet tudjak adni a vállat működéséről. Ennek érdekében minden bemutatott folyamatnál kiemelt figyelmet fordítottam a tények adatokkal való alátámasztására, valamint a felelősségi körök és a hivatalos eljárások megfelelő szintű kifejtésére. A folyamatfelmérést követően a belső kontrollok működését elemeztem. Ennek első lépése minden esetben a lehetségesen felmerülő kockázat meghatározása. Erre épülően a kapcsolódó tevékenységeket is ismertettem egy kontrollmátrix segítségével. Szemléltettem továbbá a vállalat belső audit folyamatát és annak dokumentációját is. Ezt azért tartottam fontosnak, mert könyvvizsgálóként a belső ellenőrzés eredményeinek megkérdőjelezése is a feladataink közé tartozik. Ezt a megfelelő arányú mintavételezéssel és a kiválasztott példák teljeskörű analizálásával lehet eredményesen megvalósítani. Utóbbi procedúrát példákkal is szemléltettem. A 2020-as évet egyértelműen meghatározta a koronavírus megjelenése és a könyvvizsgálati szakmában is jelentős változásokat hozott. A korábbi gyakorlattal ellentétben a személyes kontaktus az ügyfelekkel minimálisra csökkent és előtérbe került az online kapcsolattartás. Saját tapasztalat alapján ez a megoldás sok esetben lassabb és egyes esetekben a munka hatékonyságát is jelentősen befolyásolja. A szakdolgozatomban az interim audit megvalósulását mutattam be, kiemelten foglalkozva a folyamatfelmérés szerepével és a kontrollok tesztelésével. Az általam kitalált Csokigyár Kft. segítségével ezeket egy gyakorlati példán keresztül is végigvezettem. A szakdolgozatom segítséget nyújtott abban, hogy jobban átlássam és elsajátítsam a témakörhöz kapcsolódó elméleti és gyakorlati ismereteket.

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Számvitel Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

Pénzügy és számvitel (BA)

Konzulens(ek)

Mű típusa:	diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak:	audit, beszámoló könyvvizsgálata, könyvvizsgálat, könyvvizsgálat folyamata, könyvvizsgálati módszerek
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2021. Szep. 22. 10:05
Utolsó módosítás:	2021. Szep. 22. 10:05

Actions (login required)

Tétel nézet