A vállalkozás vagyoni-, pénzügyi és jövedelmezőségi helyzetének értékelése több év beszámolói alapján

Vámos Zsanett Dzsenifer (2020) A vállalkozás vagyoni-, pénzügyi és jövedelmezőségi helyzetének értékelése több év beszámolói alapján. Pénzügyi és Számviteli Kar.

	PDF FOSZK_Vámos_Zsanett_VP4XCX_Záródolgozat.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (1MB)
	PDF FOSZK_OF_Vámos_Zsanett_VP4XCX.pdf Hozzáférés joga: Csak nyilvántartásba vett egyetemi IP címekről nyitható meg Download (313kB)

Absztrakt (kivonat)

A Deloitte Kft. egy könyvvizsgálattal foglalkozó, közel 175éves multinacionális cég, mely több szektorban is jelen van. A közel félévesszakmai gyakorlatom során sok új ismerettel lettem gazdagabb, és talán akomplexebb gondolkodást is elősegítette, valamint, hogy egészben láthassam és érthessem meg például egykiegészítő melléklet elemzésénk, ellenőrzésének folyamatát, ezáltal szélesebbkörben tudjam alkalmazni a számviteli alapokat. Munkám során vizsgálat alá vettem a Társaság 2017-2018-aséveire vonatkozó éves beszámolókat, melyeket nyilvánosan is el lehet érni. Avizsgálat során a következő megállapításokat tettem: A mérleg eszköz oldalán növekedés következett be atárgyévet megelőző évhez képest.  ATársaság eszköz oldalának legnagyobb részét a  forgóeszközök teszik ki, melynek jelentőstételei a követelések 49,11%-a 929,784 e Ft-tal, valamint az aktív időbelielhatárolások 33,14%-a 627,295 e Ft-tal. A befektetett eszközök a tárgyieszközökből tevődik ki leginkább 4.43%-kal, melyeket az ingatlanok  vagyoni értékű jogok  5,262 e Ft-tal, illetve az egyéb berendezésekmérlegsora 78,610 eFt-tal tesz ki. A forrás oldal összetétele a következők szerint változott:itt is elmondható, ami az eszköz oldalnál is, hogy sikerült magasabb eredménytelérni, mint 2017-ben, mely változás valószínűleg az adózott eredménynövekedésének tudható be. A saját tőke mérlegszekciójában a jelentős részét,61.99%-át az adózott eredmény teszi ki 2018-ban. Ezt követi az eredménytartalék 19.48%,valamint a lekötött tartalék 15.66% aránnyal.   A követelések elszámolása egy fontos és érdekes dolog akönyvelés során. Jellemzően fordulónapon szoktuk minősíteni a követeléseket,mely minősítések a következő lehetnek: Behajthatatlan követelésként, vagy pedigértékvesztésként kerül elszámolásra.  Záródolgozatomban a Deloitte Könyvvizsgáló és TanácsadóKft. vagyoni-, pénzügyi- és jövedelmezőségi helyzetét vizsgáltam 5 üzleti évösszehasonlításával, melyhez a Társaság nyilvánossá tett éves beszámolóithasználtam fel. Célom a Társaság gazdasági környezetének megismerése volt,amelyet úgy gondolom, hogy sikerült elérnem. A számításokhoz többek között azegyetemi oktatók által kiadott számvitellel kapcsolatos szakirodalmakathasználtam, azok számítási módszereivel éltem, ezzel is igyekezve azt a tudásthasznosítani, melyet tanulmányaim során elsajátíthattam.  A dolgozat első részében bemutattam a Társaságot, valamintkörül jártam, miként szükséges/lehetséges elemezni egy beszámolót. Igyekeztemkellően körbejárni, és meghatározni, azt, hogy mit is csinál egy könyvvizsgáló,hogyan épül fel munkájának folyamata. Feldolgoztam milyen rendelkezéseknek kellmegfelelni a vizsgálat során, melyek közül a legfontosabb a 2000. évi C.törvény. Ezek után a záródolgozat címének megfelelő sorrendben igyekeztemfeldolgozni és kiszámítani a mutatókat.  A Társaság értékelését a vagyoni helyzetének elemzésévelkezdtem, melyben megvizsgáltam az eszköz és forrás oldalak összetételét. Ezalapján kiderült, hogy a befektetett eszközök változása a jelentősebb, ami atárgyi eszköz beszerzés miatt lehet. Forgóeszközök legjelentősebb tétele akövetelések. A mérleg forrás oldalán a saját tőke aránya növekedést mutat,ehhez társul az eredménytartalék növekedése, ebből arra következtethetünk, hogya változás kedvező a Társaság számára. A vagyonfedezettségi mutató számításasorán kiderül, hogy a saját tőke fedezi a befektetett eszközök állományátminden üzleti évben. A tőkeszerkezeti mutatók kedvező tendenciát mutatnak, ígynem szükséges javaslatot tenni a változtatásokra.  A pénzügyi elemzés során a likviditás dimenzióját lehetettleginkább elemezni, mely esetben a likviditási gyorsráta emelkedő értékeketmutatott, ami arra enged következtetni, hogy a Társaság azonnal készpénzzétudja tenni eszközeit, azaz  elmondható,hogy a rövid lejáratú kötelezettségek fedezik a forgóeszközök értékét. Alikviditási ráta mértéke akkor mutat stabilitást, ha 1 feletti értéket kapunk,ez a Társaságra nem minden esetben érvényes, de még így is elmondható, hogystabil likviditási helyzettel rendelkezik a vállalat. Másik ilyen mutató az azonnali likviditás, mely 2016-ignövekedő tendenciát vett fel, ezek után viszont elkezdett csökkeni. Ez azértsem kedvező, mert közel 7 tizeddel elmarad a kedvező szint minimáljától, ennek ellenére véleményem szerinta Társaság likvid.  A következőa vállalkozás jövedelmezőségi helyzetének vizsgálata volt, mely során azeredménykimutatás sorai tudtam használni és azokból mutatókat számítani. Azeredménykategóriák érintésével jellemzően növekedő értékű eredményeket kaptam. Legfontosabbmutatóim a jövedelmezőség szempontjából a tőkearányos jövedelem, melynektendenciájában van egy mély hullám a 2016-os év eredményei miatt, ezek utánismét emelkedni kezdett, bár kisebb mértékben. Az eszköz-arányosjövedelmezőségről ugyanez a viszonyulás mondható el. Ajövedelmezőség mellett szükség volt a hatékonysági mutatók kidolgozására is,ezáltal ugyanis pontosabb, részletesebb adatokat nyerhetünk, valamint ígykapunk teljes képet a Társaságjövedelmezőségi helyzetéről. A hatékonysági mutatók elemzése során jellemzően amagas értékek, az emelkedő tendencia vonható le következtetésként. Ilyenmutatók a következők: eszköz-arányos árbevétel, forgóeszköz-arányos árbevétel.  Összefoglalvaa Deloitte Kft. vagyoni-, pénzügyi- és jövedelmezőségi helyzetének elemzésealapján elmondható, hogy a Társaság egy stabil gazdasági helyzettel rendelkező,növekedő vállalat. 

Intézmény

Budapesti Gazdasági Egyetem

Kar

Pénzügyi és Számviteli Kar

Tanszék

Számvitel Tanszék

Tudományterület/tudományág

NEM RÉSZLETEZETT

Szak

pénzügy és számvitel

Mű típusa:	diplomadolgozat (NEM RÉSZLETEZETT)
Kulcsszavak:	beszámoló(k) elemzése, jövedelmezőség, likviditás, pénzügyi helyzet, vagyoni helyzet
SWORD Depositor:	Archive User
Felhasználói azonosító szám (ID):	Archive User
Rekord készítés dátuma:	2020. Nov. 27. 04:31
Utolsó módosítás:	2021. Már. 29. 10:02

Actions (login required)

Tétel nézet